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12366热点问题解答——全面数字化的电子发票热点问题(七)
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发消息
2024-1-24 14:10:48
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省税务局公众号精选文章
公众号名称:
黑河税务
标题:
12366热点问题解答——全面数字化的电子发票热点问题(七)
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzI4ODcxNTI3Ng==&mid=2247534574&idx=4&sn=87c098f6fb1ad0a51bfcd181b32e1b38&chksm=ec38208ddb4fa99bc930a491e285ab01cc92928e87e05b823d5e1690a9dd3fa3b858d739bf44#rd
作者:
发布时间:
2024-01-23 16:16
二维码:
-
如何使用发票入账标识功能?
答:
电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务,纳税人使用该功能时,系统将同步为发票赋予入账状态字样,供财务人员及时查验,避免重复报销入账。
纳税人开具和取得数电票报销入账归档的,需要注意哪些事项?
答:
纳税人开具和取得数电票报销入账归档的,应按照《财政部 国家档案局
关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知
》(
财会〔2020〕6号
,以下称《通知》)和《
会计档案管理办法
》(财政部、
国家档案局令第79号
)、《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准(试行版)的通知》(财会便函〔2023〕18号)的相关规定执行。
第一,数电票提供PDF、OFD和XML三种电子文件格式,其中,PDF和OFD为预览发票内容的格式,含有数字签名的XML格式才是符合财政部入账要求的电子文件格式。纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定,仅使用数电票XML电子文件进行报销入账归档的,可不再另以纸质形式保存。
第二,纳税人如果需要以数电票的纸质打印件作为报销入账归档依据的,应当根据《通知》第四条的规定,同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。
试点纳税人怎样开具红字发票?
答:
试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形,需要通过电子发票服务平台开具红字数电票或红字纸质发票的,按以下规定执行:
(一)受票方未做用途确认及入账确认的,开票方在电子发票服务平台填开并提交《确认单》后,电子发票服务平台依据《确认单》自动全额开具红字数电票,或由开票方全额开具红字纸质发票,无需受票方确认。其中,《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。
(二)受票方已进行用途确认或入账确认的,受票方为试点纳税人,开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并提交《确认单》,经对方在电子发票服务平台确认后,开票方全额或部分开具红字数电票或红字纸质发票;受票方为非试点纳税人,由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》,经对方确认后,电子发票服务平台依据《确认单》自动开具红字数电票,或由开票方开具红字纸质发票。其中,《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。
受票方已将发票用于增值税申报抵扣的,应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字发票后,与《确认单》一并作为记账凭证。
(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的,暂不允许开具红字发票。
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2.12366热点问题解答(二)——研发费用加计扣除热点问题
3.12366热点问题解答(三)——印花税热点问题
4.12366热点问题解答(四)——如何使用“简易注销预先提示服务”
5.12366热点问题解答(五)——增值税一般纳税人报表相关问题
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7.12366热点问题解答(七)——个人购买省内住房需要缴纳哪些税费
8.12366热点问题解答(八)——个人养老金个人所得税热点问题
9.12366热点问题解答(九)——小规模纳税人发票开具热点问题
10.12366热点问题解答(十)——关于支持新冠肺炎疫情防控有关个人所得税政策热点问题
11.12366热点问题解答(十一)——个人所得税专项附加扣除热点问题
12.12366热点问题解答(十二)——电子税务局中如何查阅可享受的税收优惠政策
13.12366热点问题解答(十三)——企业所得税热点问题
14.12366热点问题解答(十四)——增值税发票热点问题
15.12366热点问题解答(十五)——全电发票热点问题(二)
16.12366热点问题解答(十六)——个人所得税专项附加扣除热点问题(子女教育篇)
17.12366热点问题解答(十七)——个人所得税经营所得热点问题
18.12366热点问题解答(十八)——个人所得税专项附加扣除热点问题(继续教育篇)
19.12366热点问题解答(十九)——企业所得税汇算清缴热点问题
20.12366热点问题解答(二十)——个人所得税专项附加扣除热点问题(赡养老人篇)
21.12366热点问题解答(二十一)——个人所得税专项附加扣除热点问题(大病医疗篇一)
22.12366热点问题解答(二十二)——个人所得税专项附加扣除热点问题(大病医疗篇二)
23.12366热点问题解答(二十三)——个人所得税专项附加扣除热点问题(住房贷款利息篇)
24.12366热点问题解答(二十四)——城乡居民保险费热点问题
25.12366热点问题解答(二十五)——个人所得税专项附加扣除热点问题(3岁以下婴幼儿照护篇)
26.12366热点问题解答(二十六)——
城乡居民医疗保险费热点问题
27.12366热点问题解答(二十七)——企业缴纳基本养老保险
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29.12366热点问题解答(二十九)——全年一次性奖金热点问题
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31.12366热点问题解答(三十一)——企业所得税弥补亏损热点问题
32.12366热点问题解答(三十二)——企业发生的公益性捐赠可以税前扣除吗?扣除标准是什么?需要留存什么扣除凭证?
33.12366热点问题解答(三十三)——个人所得税汇算清缴热点问题
34.12366热点问题解答(三十四)——研发费用加计扣除政策热点问题
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47.12366热点问题解答(四十七)——企业安置残疾人税收优惠政策热点问题
48.12366热点问题解答(四十八)——企业所得税预缴申报热点问题
49.12366热点问题解答(四十九)——车辆购置税优惠热点问题
50.12366热点问题解答(五十)——小规模纳税人增值税申报热点问题
51.12366热点问题解答(五十一)——印花税热点问题
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57.12366热点问题解答(五十七)——增值税优惠热点问题之乡村振兴篇(三)
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END
来源:黑龙江税务
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