12366一周咨询热点（第38期）

税月静好

12366一周咨询热点（第38期）

总局政策君

1.从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业可享受优惠政策，如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业？

答：国家限制和禁止行业可参照《产业结构调整指导目录》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。

2.其他个人出租不动产是否可以享受小微企业免征增值税优惠？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定，四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。八、本公告自2021年4月1日起施行。

3.税务ukey开票时提示“您正在降版使用ukey，请先升级至最新版本”？

答：建议纳税人在全国增值税发票查验平台下载最新版税务ukey版开票软件，手工安装。

4.社保年审补差申报怎么如何办理？

由于陕西社保费征缴工作采用“社保核定，税务征收”模式，企业需先向社保部门申报，社保部门核定缴费基数和缴费金额后，税务部门按照社保部门核定的数据进行征收。社保年审补差也是一样，缴费人需先向社保部门申报，社保部门将核定数据推送给税务部门，税务部门按照社保部门推送的数据进行征收。缴费方式和渠道与正常缴费一样。

热点专题之个人所得税APP操作指引（三）

1.个人所得税APP自动出现任职受雇单位，而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，该怎么办？

答：只要该公司给纳税人做过雇员个人信息报送，且未填报离职日期的，该公司就会出现在纳税人的个人所得税APP的任职受雇信息中。解决办法如下：
（1）如果是纳税人曾经任职的单位，可在个人所得税APP【个人中心】的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击【申诉】，申诉类型选择“曾经在职”，填写离职时间等补充说明后，点击【提交】，申诉状态变为已处理;
（2）如果是纳税人从未任职的单位冒用的，可在个人所得税APP【个人中心】的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击【申诉】，申诉类型选择“从未在职”，填写补充说明点击【提交】后，由税务机关展开调查。
申诉提交后，个人所得税APP相关任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过个人所得税APP的消息提醒反馈，也通过个人所得税APP“异议处理查询”进行查看，敬请留意。

2.如何在个人所得税app上采集专项附加扣除信息？

答：登录个人所得税app 后，点击“专项附加扣除填报”→→选择“扣除年度”，选择对应支出（比如：子女教育），点“准备完毕，进入填报”，确认基本信息后“下一步”→→填写对应支出信息后“下一步”→→“设置扣除比例”（住房贷款、子女教育、赡养老人会涉及到）→→选择“申报方式”后“提交”即可。

3.如何在个人所得税app上查询个人所得税申报记录？

答：登录后，点击“我要查询”→“收入纳税明细查询”，选择年度和所得类型后点击“查询”即可（注：点开具体月份后，下方可查看申报明细）