个人购买理财产品税收分析

李威03

个人投资购买理财产品是否缴纳个税？

答：银行理财收益须缴纳所得税（个人和企业均无免征规定）。储蓄存款利息不交个税，但需缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，企业取得的储蓄存款利息、理财产品利息，均需纳入收入总额，缴纳企业所得税。

根据财税[2008]132号“自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。”因此，个人取得的储蓄存款利息不交个人所得税，但理财产品利息需要缴纳个人所得税。

实操指南

根据财税[2002]128号，证券投资基金分配取得的收益不缴纳所得税（个人企业均免），但对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。

128号文是个神奇的文件，依据财政部令第83号《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录[第十二批]的决定》，本法规全文废止。但个税改革时公布的财政部 税务总局公告2018年第177号《财政部 税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告》，对本法规标注为继续有效的个人所得税优惠政策。

个人投资购买理财产品是否缴纳增值税？

答：保本保收益的利息收入按照贷款服务缴纳增值税；非保本浮动收益持有至到期的产品收益无需缴纳增值税；中途转让的，根据财税[2016]36号文附件3中第一条第二十二项规定，个人从事金融商品转让业务取得的金融商品转让收入，免征增值税（企业转让理财产品需按金融商品转让缴纳增值税）。

理财产品（保本和非保本）到期赎回不属于“转让金融商品”行为，不缴纳增值税。

作者：刘文怡

来源：税税有道

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