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创业投资咋选址? 税收数据作参考 作者:焦瑞进
【新闻回放】日前,不少城市纷纷推出鼓励创业投资的举措。其中,南京市出台《南京市青年大学生开业补贴暂行办法》,符合条件的青年大学生创业,可一次性领取2000元开业补贴;温州市举行全市创新创业人才奖励大会,247位人才和14支团队获得总计1.3亿元的奖励资助;深圳市发布《深圳市进一步促进就业若干措施》,将一次性初创企业补贴标准从5000元提高至1万元。
最近一段时间,各地再掀促进创业高潮,包括南京、温州、深圳等在内的多地政府部门纷纷采取措施,对创业进行奖励或补贴,以更好激发创业热情、吸引创业人才。对于创业者来说,面对这众多“条件优渥”的城市,到底该选择去哪里创业投资呢?其实,从税收视角出发来考量,尤其是对涉税数据进行深度挖掘,有助于找到理想答案。
创业投资的主要目的,是为了获得高投资回报。财务核算的基本原理告诉人们,要想实现高回报,成本费用负担要轻,特别是税费负担要轻。因此,在其他条件大致相当的情况下,税负轻的地方,更适合创业。那么,该如何衡量某地的税负轻重呢?实际上用两项公开的数据进行比对,就可以得出结论——当地的GDP和一般公共预算收入。
众所周知,企业是GDP的主要创造者。而企业的税费,指国家或政府为实现社会公共服务向企业征收的税金和相关费用。在财政收入体系中,一般公共预算收入指某一级政府自己可支配的财政预算收入,主要包括税收、财政性收费和政府债务。虽然一般公共预算收入只反映企业的一部分税费负担,但由于税收在中央和地方的划分比例关系是统一的,因此在对不同城市进行比较时,具有可比性——通过一般公共预算收入与GDP的比值,可以分析对比各地的税负情况。
举例来说,根据公开数据,Z市2018年的一般公共预算收入是122亿元,GDP是3012亿元,税费负担率是4.05%;L市2018年的一般公共预算收入是362亿元,GDP是3194亿元,税费负担率为11.33%。在产业结构相似的情况下,可以直观感受到,Z市比L市税负更轻。
创业投资,应当选择经济活力足、市场潜力大、营商环境好的地方。其中,税收营商环境是值得关注的重要因素。税收营商环境好不好,很大程度上体现为纳税服务水平高不高。如何找到经济发展活跃、纳税服务水平高的城市呢?通过数据比对也能发现线索。
目前,多地税务部门都已将落实减税降费政策作为工作重心。而落实情况怎么样、是否帮企业实实在在地减轻了负担,可以通过分析一般公共预算收入弹性——即一般公共预算收入增长速度与GDP增长幅度的比值找到答案。
例如,H市2018年的一般公共预算收入增长速度为1.01%,GDP增长速度为6.6%,则一般公共预算收入弹性为0.15;T市2018年的一般公共预算收入增长速度为-8.83%,GDP增长速度为3.6%,则其一般公共预算收入弹性为-2.45。二者进行比较,最直观的感受是,T市经济活力足,纳税服务水平高。
创业投资,也应当选择财政相对“富足”的城市,这主要是因为,当地政府有相对富足的财力,会有更强的实力进行创业补贴,也可以提供更优质的公共服务,从而营造更加优良的营商环境。如何发现那些相对富足的城市呢?可以用政府一般公共预算收入除以当地居民数量——人均财政数据来进行比较。例如,S市2018年一般公共预算收入为2120亿元,人口数量为1068万,人均财政为19850元;W市2018年一般公共预算收入为1528亿元,人口数量为1112万,人均财政为13741元。可以发现,S市比W市财政富足。
在上文的分析中,我们只用了一项涉税数据——一般公共预算收入,来进行数据间的联系比对分析,就得到了好几项富有参考价值的结果,由此可见税收大数据所蕴含的信息量何其丰富!
当然,选择创业投资地,需要进行多视角、系统性考量,人力成本、资源要素、市场需求、融资条件、创业者个人情况……所有这些都须深思熟虑。当其他因素差别不大时,从税费负担、纳税服务、人均财政等角度出发来进行分析,就具有了独特意义,有助于创业者选出成本更低、环境更优、服务更好的创业地。笔者建议,初创企业和有新投资计划的大中型企业,应该习惯于用税收思维思考问题,并积极拓展税收大数据的应用范围,以此提升经营决策的精准度。
(作者为中国税务学会理事)
文章来源:《中国税务报》,2019年3月29日
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