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[焦瑞进] 【2017年12月6日】焦瑞进:“十九大”精神催化财政关注基于大数据下的税收征管

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“十九大”精神催化财政关注基于大数据下的税收征管

2017年11月25日,南方财税论坛(2017)暨《财政研究》邓子基财税学术论文奖颁奖典礼在广东财经大学举行。论坛以“基于大数据下的税收征管”为主题,交流主要观点如下:

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中国财政科学研究院刘尚希院长指出:党的“十九大”强调“深化税收制度改革”,不能简单地理解为仅仅是税收收入制度的改革。完整的税收制度,包括两个方面:一是税收收入制度,也即大家常常简称的税制;二是税收征管制度。深化税收制度改革,首先要解决征管这个前提。很多人认为税收征管是具体实务操作,无理论可言,这种观点是不全面的。实际上,税收征管是基础,只有具备了征管条件和手段,才能更好地考虑税收收入制度的建设。大家都知道税收的两大基本职能:收入和调节。如环保税、房产税等,确实对社会行为生产影响,具有调节作用。但这两大功能的很好平衡,前提是基于征管制度。没有征管环境和条件,再好的税收收入制度,只能是“天马行空”,无法落实。研究任何税种,都要考虑征管的能力和水平。比如个人所得税改革推进分类与综合相结合制度,在技术搞清家庭收入没问题,但社会、法治、政治等一系列客观因素的影响难以促成征管能力的实现。这就是税收工作中所谓的“社会摩擦力”,正在阻碍技术的推进。所以,深化税收制度改革的研究,首先要考虑征管基础条件,不能只考虑“应该”,而不考虑“可能”,这种研究不现实。“十九大”反复强调“全面”,即体现一个整体观。深化税收制度改革,要将税收收入制度和税收征管制度有机地结合起来研究。

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中央财经大学副校长李俊生教授借用“亚马逊避税案”反思指出,数字化、全求化、金融化这“三化”背景下的价值理论体系发生革命性的变化。价值理论体系的变革,导致传统的税制与现行价值观在目标取向方面差异,产生征纳双方及其他涉税关系人利益目标定位的差异,因此不能很好地适应和推进现代经济理论和市场的发展。由此反思,提出新市场财政学,建立市场平台观,政府、市场、企业、个人都将在这个平台重新定位自己角色和行为目标,构建和谐发展利益共同体。

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中国税务学会学委会副秘书长焦瑞进,赞同刘尚希院长关于税收制度构成及征管改革是前提基础的观点,同时辩证地强调指出,税收收入制度和税收征管制度两者是相辅相成的关系。中国现行税制与政策的复杂程度,导致现行征管事项就不可能简化。党的“十九大”指出,新时期的矛盾是社会发展不平衡不充分,新目标是建立全面现代化,某种角度正是针对税务工作的现状提出的。我国税务系统信息化建设这些年,不能说是没有进步,但是没有解决根本矛盾,即:征纳信息不对称。为解决信息不对称问题,不得以增加大量的服务与征管事项,成为征纳双方无可奈何的工作负担。国家税务总局王军局长2017年9月28日在第十一届国际税收征管论坛大会指出,各地税务机关结合实际相继出台2万多项具体服务措施,就是对中国税制复杂和征管繁琐的真实写照。学习“十九大”精神,领悟新时期税务系统新的使命,就是要将征纳双方从传统守旧的征管模式束缚中彻底解放出来。为此,提出以大数据思维创新改革之路:一是认识信息管税内涵,信息管税要先管信息,必须以大数据思维彻底解决信息不对称问题;二是从大数据变革认知新经济税源基础,优化税制;三是简化征管,以大数据技术高效实现“放管服”;四是回归税收本质,融入大数据大金融环境,建立全新现代国民收入分配体系。

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云南财经大学校长助理、财政与公共管理学院院长王敏教授结合大数据思维真谛,提醒社会防范大数据滥用和误导社会行为。德勤中国税务管理咨询服务总监陈振铭先生指出,大数据特点不在于“大”,而在于在线的共享和互动。要高度关注大数据技术对商业模式、金融模式的转变对传统税制的挑战。结合智能化技术对企业的影响,陈振铭先生描绘了新技术对税务征管和遵从应用的前景和趋势,同时指出新技术对各国税制和全球税收秩序的挑战领域,预示出传统税制不改将无法适应新经济发展的要求。

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本次论坛,思路开阔,观点前瞻,给人一种全新的感悟,全面彰显了“十九大”“四个全新”的精神。特别值得一提的是,财政研究领域关注大数据下税收征收改革问题,某种角度揭示出落后的征管现状确实影响到了深化税收制度改革的进程,另一方面预示财政的关注可能会积极地推动税收征管的现代化进程。

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