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外购礼品赠送客户,无须视同销售缴纳增值税!有政策作为 ...
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外购礼品赠送客户,无须视同销售缴纳增值税!有政策作为依据!
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李威03
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《财务年终总结报告.PPT》
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情形一
过年了,企业采购一部分礼品赠送客户,取得增值税普通发票,是否需要视同销售缴纳增值税?
答复
不需要视同销售缴纳增值税。
政策
《
增值税暂行条例实施细则
》第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
(一)将货物交付其他单位或者个人代销;
(二)销售代销货物;
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
(五)
将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;
(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
情形二
过年了,企业采购一部分礼品赠送客户,取得增值税专用发票,是否需要视同销售缴纳增值税?
答复
不需要视同销售缴纳增值税。但是取得专票抵扣的增值税应转出。
政策
根据《财政部国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
》(
财税〔2016〕36号
)附件1第二十七条第(一)项规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
情形三
过年了,企业自产了一部分礼品赠送客户,是否需要视同销售缴纳增值税?
答复
需要视同销售缴纳增值税。
政策
《
增值税暂行条例实施细则
》第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
(九)将货物交付其他单位或者个人代销;
(十)销售代销货物;
(十一)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(十二)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
(十三)
将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
(十四)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;
(十五)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
(十六)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
本文来源:郝老师说会计。
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