宁夏回族自治区银川市国家税务局 银国税函[2016]19号 银川市国家税务局关于做好2015年度企业所得税汇算清缴工作的通知

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宁夏回族自治区银川市国家税务局
银川市国家税务局关于做好2015年度企业所得税汇算清缴工作的通知
银国税函[2016]19号

  银川市国家税务局关于做好2015年度企业所得税汇算清缴工作的通知
  银国税函[2016]19号
  全文有效
  2016年3月28日
  各县（市、区）国家税务局，局内各部门（单位）：
  为切实加强企业所得税汇算清缴风险管控，提高企业所得税汇算清缴管理质量和效率，根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2009]79号）、《国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知》（税总发[2013]26号）和《宁夏回族自治区国家税务局关于加强2015年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（宁国税函[2016]63号）要求，现就做好全市国税系统2015年度企业所得税汇算清缴工作通知如下：
  一、认真组织部署，确保汇算清缴工作顺利完成
  企业所得税汇算清缴工作是企业所得税征收管理的重要环节，是提高企业申报质量、加强企业所得税管理的重要手段，也是纳税人履行纳税义务的重要体现。今年，自治区国税局将2015年度所得税汇算清缴管理质量纳入了绩效考评中，对汇算清缴申报率、数据差错率和汇算清缴报告报送质量实行基准加减分考核，市局也将上述指标纳入对各县（市、区）局的绩效考核。因此，各局要高度重视，进一步统一思想认识，加强组织领导，认真抓好统筹部署、树立服务意识、明确工作职责，分管所得税的局领导要具体安排、统筹协调、指导工作，税政部门要制定切实可行的工作方案，征管、纳税服务和税源管理部门要密切协作，确保2015年度汇算清缴工作顺利完成。
  二、采取有效措施，切实提高汇算清缴质量和效率
  （一）加强宣传培训，提高汇算清缴质量。有针对性的开展汇算清缴培训，是做好汇算清缴工作的基础。市局将结合企业所得税日常管理中出现的热点、难点问题和汇算清缴中容易出现的错误，组织对重点税源企业财务人员和所得税业务骨干开展培训。各县（市、区）局要在市局培训的基础上结合本单位实际，有针对性地对纳税人实施分类汇算清缴培训。同时，各局要充分利用门户网站、微信群、税企QQ群、办税服务厅以及自治区国税局编辑即将下发的《纳税指引-2015年度企业所得税汇算清缴专辑》等多种形式做好对新企业所得税年度纳税申报表、《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）及相关税收政策的宣传工作，并做好纳税人申报表填报过程中涉税问题的辅导、解答，争取让纳税人在填写申报表时充分理解税收法律法规的要求，实现逻辑关系完整准确，尽量避免填报错误，降低申报差错率。
  （二）制定申报计划，引导纳税人分阶段有序汇算清缴。为方便企业在汇算清缴时享受小型微利企业、重点领域（行业）固定资产加速折旧等企业所得税优惠政策，国家税务总局今年对企业所得税年度纳税申报表中的部分申报表又进行了修改，自治区国税局对网上申报软件和介质申报软件相应的也要升级完善，目前申报软件正在测试阶段，汇算清缴的有效时间仅有两个月，5月1日起将全面推行“营改增”试点工作，国税部门管户将大幅增加，所得税汇算清缴期间办税服务厅办理各种业务的纳税人将会增多。因此，各局要根据企业类型、征收方式、汇算难易程度等实际情况，研究制订汇算清缴分阶段申报计划和时间表，对有条件的纳税人引导其在规定时间内通过网上申报完成汇算清缴，对无法实现网上申报，确需到征收大厅完成汇算清缴的介质申报企业，各局要按照分阶段申报计划有序组织实施。在汇算清缴高峰期，要在办税服务厅安排人员轮流值班，合理分流纳税人，避免纳税人集中申报造成大厅拥堵现象。从4月份开始，市局将对各局汇缴进度和申报情况每周进行一次督导通报，对工作进度较慢的单位跟进督办，在督导过程中，及时协调解决工作中遇到的突出问题，保证汇缴工作顺利开展。
  （三）提高网上申报率，确保信息数据采集质量。根据国家税务总局2016年第3号公告要求，针对金税三期工程增加企业所得税年度纳税申报表勾稽关系监控的情况，自治区国税局对宁夏国税介质申报软件和网上申报软件进行了完善和升级。各局应鼓励纳税人采取网上申报缴税方式，并告知纳税人下载网报软件的路径，以及签订三方协议等事项，减轻纳税人的申报负担，提高电子申报面。对无法使用网上申报软件的企业，各局要指导纳税人免费下载安装使用新版本介质申报软件，在办税服务厅自助办税区增加联接外网的计算机和自助办税终端，指定专人在大厅负责介质申报软件的操作使用辅导和现场答疑，同时对介质申报软件使用过程中出现的问题进行收集整理并及时上报市局。市局也将适时深入基层办税服务大厅现场指导和答疑工作。
  （四）加强汇算数据审核，及时修改申报差错。各局在受理汇算清缴申报时对企业纳税申报资料的完整性、表间数据关系的逻辑性和准确性进行逐户审核。对企业存在关联方关系的，各局应做好对企业年度关联业务往来报告表的受理、审核和录入工作。对已经完成的汇算清缴申报，各局应认真做好对申报数据、调整项目、附报资料的逻辑性审核，发现申报错误和疑点的，及时提醒纳税人进行调整申报。对企业所得税管理信息系统提示纳税人因计算错误、漏项、政策执行不准确等问题存在数据差错，各局应及时指导纳税人在规定时间内进行更正申报，做到边汇算、边审核、边纠错，争取在汇算期内将差错率降到最低。市局将对企业所得税管理信息系统提示差错率的修改情况进行考核。
  三、严格规范程序，落实所得税各项税收政策
  （一）做好2014版企业所得税年度纳税申报表部分修改申报表的填报指导工作。国家税务总局2016年第3号公告对部分申报表进行了修改，各局应辅导企业按照修改后的《企业基础信息表》（A000000）及填报说明、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及填报说明、《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明填报2015年度纳税申报表，确保纳税人正确享受小微企业、固定资产加速折旧及减免所得税优惠。同时，在国家税务总局2016年第3号公告A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明中，对于2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的小微企业，原表述：“A100000表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）同时填入第2行其中：‘减半征收’”，修改为：“A100000表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）同时填入第2行其中：‘减半征收’”。各局应提醒纳税人对于《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。
  （二）严格规范优惠事项办理程序。各局要认真贯彻执行《国家税务总局税收减免管理办法》（国家税务总局公告2015年第43号）和《国家税务总局企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年76号）有关规定，进一步落实“简政放权、放管结合、优化服务”有关要求，规范企业所得税优惠事项办理，加强优惠事项的事中事后管理，有效落实企业所得税各项优惠政策。
  （三）继续抓好小微企业优惠政策的全面落实。各局要继续把全面落实小微企业所得税优惠政策作为一项政治任务来抓，系统上下绷紧督查和绩效考评之弦不放松，巩固现有工作成果，按照自治区国税局和市局贯彻落实进一步扩大减半征收小型微利企业所得税优惠政策实施方案的任务和要求，结合税法宣传月和“便民办税春风行动”，持续开展小微企业所得税优惠政策的宣传，对政策内容、具体操作规定、纳税申报表的填写方法要认真细致的辅导。对年应税所得额在20万元至30万元之间的小微企业，要作为重点群体进行跟踪宣传，定点辅导。对符合条件但未享受税收优惠的小微企业，要做好提醒服务，及时告知纳税人主动申报享受税收优惠，确保小微企业所得税税收优惠政策“应享尽享”。
  （四）加大固定资产加速折旧税收政策执行力度。各局要在落实《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）基础上，进一步按照《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015]106号）、《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）要求，加大固定资产加速折旧税收政策执行力度，提升政策落实效果。对符合条件的企业，重点做好政策宣传和辅导工作，指导其按照《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）的规定正确填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》，辅导企业用足用好固定资产加速折旧税收政策，确保固定资产加速折旧税收政策及时落实到位。
  四、借助绩效考评，提升企业所得税管理水平
  2016年自治区国税局制定的绩效考评指标中对企业所得税汇算清缴工作质量的考评标准非常高，要求汇算清缴申报率实现100%，数据差错率为0，各局要紧紧围绕绩效考评标准和工作要求，认真抓好汇算清缴申报率和数据差错率两个主要指标，切实采取有效措施，提升企业所得税管理水平，确保市局在自治区国税局所得税汇算清缴管理质量考评中取得好成绩。
  五、认真总结，做好汇算清缴数据统计分析工作
  2015年度企业所得税汇算清缴报告质量是自治区国税局对各地市局汇算清缴工作实施绩效考核的重要参考因素。汇算清缴工作结束后，各局应根据企业所得税管理信息系统进行数据统计分析，加强税收运行和税源监控分析，排查税收征管中的风险点，掌握纳税人税负情况、税收政策执行情况、减免税情况，提升数据汇总分析质量，并认真做好年度汇算清缴工作总结，总结报告应做到数据准确、分析到位、措施有效、突出特点。2015年度汇算清缴工作总结主要内容应包括：汇算清缴工作的基本情况及相关分析；企业所得税税源结构分布情况；收入增减变化及原因；企业所得税政策贯彻落实情况、政策效应分析评价、发生问题的处理情况及存在问题；企业所得税管理的工作经验、问题及建议等。各县（市、区）局于2016年6月20日前将汇算清缴总结报告上报市局。