车辆购置税知多少？市税务局作客984直播间为您解答

湖南政策君

买了车需要缴纳的车辆购置税您是否了解？
什么是车辆购置税
如何能够知道自己购买的车型
需要交多少车辆购置税

国家税务总局株洲市税务局货物和劳务税科副科长 杨芳
国家税务总局株洲市税务局第二税务分局副组长 汤海华
作客株洲市交通频道984直播间
为您解答

01
什么是车辆购置税？

车辆购置税是对中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。购置是指购买、进口、自产、受赠、获奖或其他方式取得并自用应税车辆的行为。车辆购置税收入归为中央政府所有，专用于国道、省道公路以及高等级公路、桥梁建设。

02
最近有一条消息引起了大家广泛关注，为了支持新能源汽车产业发展，促进汽车消费，财政部、税务总局、工业和信息化部三部门发布《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》，其中就特别提出自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，目前株洲地区比较常见的能享受车辆购置税减免的有哪几类车辆？

株洲地区比较常见能享受车辆购置税减免和优惠政策的主要有5类车辆：
一、新能源汽车
二、设有固定装置的非运输专业作业车辆
三、回国服务在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车。
四、挂车
五、防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆。

这5类车辆中，挂车能享受减半征收车辆购置税，其他4类能享受免征车辆购置税。

03
株洲有5类车辆可以享受购置税的减免，那么，其他的车辆是否都要缴纳车辆购置税？分别是哪些？

《车辆购置税法》第一条规定：在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照《中华人民共和国车辆购置税法》的规定缴纳车辆购置税。条文中明确了只要购置应税车辆，无论是单位还是个人，都应按规定缴纳车辆购置税。有纳税人问排气量超过150毫升的摩托车是否包含150毫升，这里给大家明确一下我们的《车辆购置税法》自2019年7月1日起施行，那么在2019年7月1日后，购置排气量150毫升和150毫升以下的摩托车是不用缴纳车辆购置税的。

04
车辆购置税应该去哪里交？办理相关的手续需要带哪些资料？

哪里交？
纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关或主管税务机关授权的委托代征单位申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。如：机场内部车辆，工厂厂区内部使用车辆等。

缴纳场点、方式、便民举措
场所：株洲市税务局第二税务分局、渌口区税务局、醴陵市税务局、攸县税务局、茶陵县税务局、炎陵县税务局

方式：一、到以上实体办税服务厅直接办理缴税业务；二、在株洲本地购车的，可以直接在株洲市税务机关授权的委托代征单位14家汽车销售公司(兰天、蓝马、溢华、美宝行、大众益源、湘奥、宏骏、长城等)办理缴税业务；三、通过互联网“湖南省电子税局”办理申报缴税业务；

便民举措：税务、公安部门实现了核查信息共享，税务部门已取消了原先使用的纸质完税证明，实行电子版完税证明。纳税人缴纳车购税后，完税信息及时自动传递到公安交管理部门注册登记管理系统，完成注册登记后信息及时反馈到税务征管系统，实行了缴税、注册信息核查比对，若出现信息不同，公安车管部门系统自动将车辆信息列入“嫌疑车辆”状态，需进行排嫌后，才能做到注册登记归档，完成牌照的正常发放，这样确保了每台车辆完税信息与注册登记信息一致性，保证了纳税人的合法权益。

所需资料
纳税人办理纳税申报时应当如实填报《车辆购置税纳税申报表》，办税服务厅实现了申报表免填，同时提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证。

车辆合格证明为整车出厂合格证或者车辆电子信息单。

车辆相关价格凭证:境内购置车辆为机动车销售统一发票或者其他有效凭证，进口自用车辆为《海关进口关税专用缴款书》或者海关进出口货物征免税证明；属于应征消费税车辆的还包括《海关进口消费税专用缴款书》。法院拍卖的车辆提供法院开具的收据或裁决书。提供这些凭证的目的是为了准确确定计税依据。

05
关于车辆购置税的计算，是否能有一则公式能够直接通过计算得出自己需要交多少车辆购置税？

车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。计算公式为：

应纳税额=计税价格×10%

计税价格，按照下列规定确定：

  一、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款（不含税价格）；与大家接触最多、最普遍的情形应该是到汽车销售4S店购买车辆，开具“机动车统一销售发票”，这种情况说得直观一点，就是以“不含税价”作为计税依据；“应纳税额”等于机动车辆销售发票中的“不含税价”乘以税率（10%）。
发票中的“不含税价”是“价税合计”减去所购车辆缴纳的增值税额的剩余部分。

举例：李群购买一辆小轿车，机动车销售统一发票上“价税合计”为22.6万元，“不含税价格”为20万元，“增值税税额”为2.6万元，本例中纳税人实际支付给销售者的全部价款为22.6万元，应缴纳车购税为20×10%=2万元。
  二、纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；

举例：某企业从境外购买一辆自用的小汽车，报关进口时缴纳关税7.5万元，缴纳消费税12.5万元，《海关进口关税专用缴款书》注明的关税完税价格为30万元。该企业办理车辆购置税纳税申报时，该进口车的车辆购置税计税价格=关税完税价格（30万元）+关税（7.5万元）+消费税（12.5万元）=50万元，应纳车辆购置税为50万元×10%=5万元。

  三、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；

  四、纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

06
如果购买的是一辆二手车，还需要缴纳车辆购置税吗？

不需要。车辆购置税实行一次性征收。购置已征过车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。前提是已征过车辆购置税的车辆。

07
市民提问：我最近在外地买了一辆新车，是否可以到株洲来购买车辆购置税？然后是否有购买的期限？如果逾期未缴纳是否会产生滞纳金？一直不办理是否会有不良后果？

纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。

纳税人购置应税车辆后应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。逾期未缴纳要加收滞纳金。

依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收缴纳税款的万分之五的滞纳金。

今年因新冠疫情影响，有一部分车辆不能及时申报缴税的情形，税务总局出台了相关政策，因疫情影响提供延期申报，延期的具体时限税务部门根据当地疫情而定。

新购应税车辆未缴纳购置税，在公安车管部门是无法注册上牌的。

  来源：货物和劳务税科、第二税务分局
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