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[东审财税] 餐费入账要不要附菜单?官方回复来了!餐费入账,就按这个来

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2023-12-19 14:45:33 | 显示全部楼层 |阅读模式
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公众号名称: 东审会计师事务所
标题: 餐费入账要不要附菜单?官方回复来了!餐费入账,就按这个来
作者:
发布时间: 2023-12-19 07:31
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5MTc3MDQ4MA==&mid=2660164789&idx=1&sn=bce8cb27002013aed17cebdc5c156b37&chksm=bdca36aa8abdbfbc7b60ef75dd7480ae2e8adc31cac71029e25822e093faa49838bfe14abcee#rd
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总有粉丝问:餐费入账要不要附菜单?不附菜单会不会影响税前扣除?今天就带大家看看官方的回复!
餐费入账要不要附菜单?
关于这个问题,税务局、财政部和国资委都进行过回应,解答却不太一样。
一、税务局:目前暂无相关规定
税务上并未有任何明确规定,餐饮费必须附菜单才能报销。
二、国资委、财政部:国有企业商务宴请无清单,一律不得报销
根据国资发考分规【2020】20号第九条的规定:
“国有企业商务宴请应当严格执行清单制度,如实反映招待对象、招待费用等情况。不提供宴请清单的,费用不予报销。”
根据上述三部门的来看,税政君建议:
1、私营企业,餐费入账标准可以按照公司财务制度规定执行,但无论附不附菜单,只要有餐费发票且业务真实,在税务上都不影响企业所得税的税前扣除。
2、国有企业因其特殊性,餐费报销时,除了发票以外,最好附上事前审批单、菜单等清单,毕竟证明材料越多,越能证明业务的真实性。
餐费如何入账?
今天起,就按这个来!


注意:虽然企业在税务上并未有任何明确规定,餐饮费必须附菜单才能报销。但是国务院国资委、财政部发文明确:商务招待,无宴请清单,一律不得报销!建议小伙伴们参考上述规定制定内部报销制度,毕竟证明材料越多,越能证明业务的真实性。







向员工发放用餐费是否需要扣缴个税?
(1)不需要扣缴个人所得税的情形:
员工因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,根据实际误餐顿数,按规定标准领取的误餐费,不扣缴个人所得税;
员工出差发生的餐费、工作餐,在标准内领取差旅费补贴,不扣缴个人所得税。
这个标准没有具体的,企业自己根据企业情况制定差旅费补贴 标准。
(2)需要扣缴个人所得税的情形:
直接给员工发放伙食补贴,除误餐补助属于免税情形外。

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来源:国家税务总局、财务第一教室,梅松讲税,中国税务报、税政第一线、税务学苑、二哥税税念(凡本公众号注明“来源”和“转自”的文章,版权归原作者及原出处 所有,仅供读者学习参考,若来源标注错误或侵犯到您的权利,烦请告知,我们将立即删除!)
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