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财务人员要不要审合同?如何审合同?这是我见过最好的回 ...
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[税来税往]
财务人员要不要审合同?如何审合同?这是我见过最好的回答!
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李威03
李威03
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2023-12-4 15:41:15
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“要不要审合同?如何审合同?”
这可是个让广大财务人员犯难的大问题,操心受累,还可能费力不讨好!
为什么这么说呢?因为一般合同,都是由
公司法
务部来审核的,尤其是大企业,都会专门设有法务部门,主要就是帮公司审核各项合同和打打官司。
但是很多公司没有专门的法务部门,所以财务通常会被要求代替法务部门参与合同签署的审核。
唉,财务就是一块砖,哪里需要哪里搬啊。还得关键时候能抗能背
财务也很无奈,如何审合同?法务那一套也没有系统的知识储备,但是老板安排的工作又不能不做!很多时候都是硬着头皮上,但是一旦审核不好就会出大问题!
最近,后台有同学向我们吐槽说:他们公司财务一姐妹就倒在了审核合同上面!不小心被对方钻了空子,导致公司直接损失30万,老板非常生气,开会骂了两个小时,把财务部的骂了一个遍......
针对上面的问题,今天小编就给大家讨论一下财务人员要不要参与审合同?如何审合同?审合同的要点及审核规范等等,特别详细的文章。
1
财务人员要不要主动参与审合同
我这边给大家的建议是:
要!
具体原因也一起跟大家说一下
1
合同涉及太多税务专业知识,不审合同税务风险大。
这里列举几个事项:
(1)合同未约定发票类型,最后专用发票难取得;
(2)合同未约定发票开具项目及税率,最后取得低税率的发票;
(3)混合销售合同没区分清楚,最后多缴了税;
(4)交货方式没确定好,提前缴了税。
……
财务如果提前没有对上述这些事情进行考虑,那么后期可能要多缴税,给企业造成损失,同时还给自己招来麻烦。
2
若不审合同,财务人员没办法准确进行会计核算。
会计权责发生制的原则、资产和负债的确认等问题的源头都是合同,只有把控了合同,财务人员才能把账理清楚。
例如,预付的租金,财务只有知道了租金的期限,才能准确的摊销。
3
若不审合同,财务人员没办法做好财务分析和内控。
合同是现金、应收账款、存货管控的起点。
例如,一份销售合同回款周期远大于应收账款的周转期,这份合同要不要签?
企业现在资金流紧缺,什么样的结算方式更有利?
对方的信誉怎么样,货款会不会出现坏账?
4
做好预算管理,先从合同开始。
合同已经签署,付款时超预算被卡住了,所以财务人员要审合同。
2
财务人员如何审合同
财务在审合同时扮演的是利益均衡的角色,不仅要控制风险,也要换位思考,尽量促成业务做成。
需要把握以下方法:
1. 合同对方属于垄断企业,财务人员对各项条款能掌握的主动权很低,那就主要做好风险规避。
例如,前段时间某创业板的公司蹭热点爆出和抖音有合作,违反了双方签订的保密协议,造成了合同解约,股票连着几个跌停。虽然这个事情不都是财务的问题,但也说明了合同执行过程中,做好风险规避必不可少。
2. 用现金流和损益角度分别审核合同。
(1)现金流角度
要保证这个合同的现金流是正的(即合同收入金额>采购金额+相关税费+执行合同直接人工成本)。
其中,采购金额和相关税费易于把握;执行合同直接人工成本包括,工资及“五险一金”和销售绩效,需要考虑项目的执行期限和绩效考核,就需要和业务人员、项目负责人等进行沟通确定,不必太过于精确。
(2)损益角度
要保证这个合同的利润是正的(即:合同收入金额>支出金额+相关税费+执行合同企业成本)。
其中,执行合同企业成本包括直接成本、间接成本和管理成本,这里就考验到财务人员的成本分析能力和数据挖掘能力。
当然以上只是一个比较理想的环境下思考方式,但是,有时一些合同表面上是不合算的,但在战略上却有很大的意义,要结合实际情况分析。
如果企业本身有预算管理,那么以上的分析可能就更水到渠成了。预算本身就是分析经营现状和预估未来而得出的均衡方案。
根据资金预算来决定货币的松紧,利用内部银行来控制了合同的收款和付款的进度。根据利润的预算来控制价格和存货的周转。
这也更加说明,预算虽然复杂,但对于企业的经营管理还是非常有用的。
3. 要考虑企业内控和执行成本等隐性成本。
有些合同执行的流程较复杂,涉及到客户、供应商、采购、研发、生产、仓储和销售等多方面,这时企业内控和执行协调的成本就会较高,在审合同时,就要注意这个因素的影响。
4. 要确定合同符合公司内部管理的要求。
例如,合同是否有立项手续、是否符合预算标准、是否符合公司流程。
5. 要注意收付款时间、收付款方式和收付款账号。
收款时间:越短越好,资金快速回笼。要注意合同中语言表述,验收后3个工作日内付款和验收3天后付款,有的时候差的不是一星半点。
收款方式:优先选择电汇,其次选择支票,最后选择汇票。商业汇票存在变现难、贴现难、流转难、到期不能兑付等风险,尽量避免使用。
收付款账号:要准确,避免产生不必要的麻烦。
6. 违约责任条款、知识产权条款、保密条款、不可抗力和争议解决条款等也不能忽视
这些条款需要专业的法务或律师把关,若没有相应人员需要财务审核时,建议财务去尽力把握好。
7. 合同应尽量规避税务风险,最好能作出税收策划。
大家都知道,税务策划是要事先做,合同签订,木已成舟,能策划的空间就非常小。
因此,财务人员要严格审核发票的种类、税率、开具时间、开票内容及规格型号等项目,尤其对于一些特殊事项,例如混合销售和技术转让等内容,提前做好策划,可以少缴税!
3
合同审核中财务经理
必须掌握的3个关键点
1、是否符合公司的流程制度
(1) 制度上审查
? 是否符合流程和审批制度
? 是否符合公司管理的相关规定
? 是否符合公司经营方面的相关管理规定
? 是否满足公司信息系统管理规定
? 是否在公司预算范围内
? 是否在财务经理的工作范围内
(2)公司合同管理的相关制度
? 公司招投标管理制度
? 公司合同审批流程及权限
? 企业信用管理制度
? 某某公司合同管理规定
? 合同档案管理
(3)合同常用分类
(4)公司里面都有哪些合同
(5)不同合同类型不同处理
? 根据不同的业务性质,归类整理相关经验,与公司有关的;
? 根据合同的重要程度,是经理参与,还是普通人员参与;
? 根据合同的内容不同,框架性协议如何对待,订单如何对单,具体合同应该如何对待。
案例:
公司合同管理规定
? 概论:目的、手段、范围
? 合同管理体制及岗位职责 经营财务部主导;业务部门设合同管理员,隶属于财务部;各业务部门各负其责;其中包含《合同章使用制度》
? 公司资源认证与客户信用管理 其中包含《公司合同分类及管理办法》
? 合同的签订:签订前的必要调查、付款方式
? 合同审批权限:详细的审批权限表
? 合同审批程序:合同审批程序表
? 合同的履约和执行:谁对合同的执行负责
? 合同变更和解除:标准及流程
? 合同纠纷解决:负责部门及流程
? 合同管理:财务部存档
? 责任承担
? 其它条款
案例:
合同审批权限
案例:
合同审批流程
案例:
合同审批权限
2、合同的利润情况
?收入和成本谁来估算?谁来负责?
?应该准备什么样的资料?
?应该从哪些方面进行财务的测算?
?合同利润状况
?合同的现金流情况度
财务测算案例
3、合同存在哪些风险
(1) 合同中存在的业务风险
? 企业是否有履约能力:资金、人员、技术等;
? 标的物、交付方式;
? 到货地点,到货验收;
? 质量条款;
? 是否有项目风险、经营风险(安装、集成、服务);
? 如果是原材料采购,那么数量、时间、品质、保修、 退还、是否符合计划等;
? 如果是销售价格、保修、数量、交货时间、信用条 款、销售激励措施、品质规定。
(2)合同中存在的财务风险
? 会计及税务风险:会计核算、税务问题(发票)、会计核算和准则.
? 资金风险现金流:是否有钱、结算方式;是否会给企业现金流带来风险?解决办法。
?信用及其他风险:合同主体的资质、注册资本、公司实力、信用记录;客户信用分析跟踪管理;是否有商业风险-欺诈、以前有未结清的官司
是否为第一次交易?是否为经常交易?其他风险因素分析。
(3)合同中存在的法律风险
?合同合法有效:合同主体是否有效、合同本身是否有效、合同签订的有效性。
?合同内容表述完整:形成自己公司的合同模板;关键内容是否已涵盖?无关问题一律不提
?合同表述准确无歧义:重要条款表述清晰、前后逻辑顺序清楚。
案例:
采购财务软件实施上线的合同审核要点
采购软件实施上线项目合同容易产生的问题、原因及解决办法
案例:
采购财务软件实施上线的合同审核要点
软件实施上线项目合同容易产生的问题、原因及解决办法
来源:本文由税来税往整理发布,素材来源:税务大讲堂、财务职场、财智东方e讲堂、中国会计视野财务职场、财智东方e讲堂、中国会计视野。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥,请联系删除。
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