【社会保险】用人单位社会保险费申报缴费指南

广西政策君

2023年12月1日起，广西优化调整用人单位社会保险费申报缴纳流程，具体如下：
一、业 务 流 程
（一）用人单位每月应缴社会保险费
用人单位在人社、医保部门办理参保登记（含人员增减业务）→用人单位统一向税务部门申报缴费工资→税务部门根据用人单位申报的缴费工资生成应缴费数据→用人单位核实应缴信息并确认申报→用人单位缴纳费款
缴费工资申报可分为三种情形：
1.月度工资申报：新参保职工首次申报缴费工资。
2.年度工资申报：上年度参保且在职职工年度工资申报。
3.年度工资调整：职工工资申报有误需要调整的。

（二）工程项目工伤险
建筑施工企业向人社部门办理参保登记时一并申报建筑工程总造价→税务部门根据人社部门传递的信息生成应缴费信息→建筑施工企业确认申报并缴费。
2023年12月1日起，建筑施工企业在某一县区第一次申报缴纳工程项目工伤险的，需要完成户籍关联后才能办理申报业务。

（三）历史欠费及政策性补缴等特殊缴费
用人单位向人社、医保部门提出补缴申请→人社、医保部门核定应征数据后传递给税务部门→用人单位确认特殊缴费金额进行申报缴费。
特殊缴费业务包含：
（1）应办理未办理社会保险登记应缴费额
（2）2023年12月前的社会保险费欠费
（3）一次性趸交等政策性补缴应缴费额
（4）职业年金虚账记实等业务
二、申 报 事 项
（一）用人单位自行向税务部门申报缴纳社会保险费。社会保险费缴费基数和应缴费额继续按照现行计算方式确定。

（二）用人单位向税务部门申报、调整职工缴费工资。
2023年已向人社、医保部门申报职工缴费工资并核定当年缴费基数的用人单位，当年后续月份仅需向税务部门申报新增职工的缴费工资。
自2024年1月1日起，用人单位应当于每年3月31日前向税务部门申报当年度职工缴费工资。
三、缴 费 期 限
用人单位应当于每月25日前自行向税务部门申报当月应缴费额并缴纳社会保险费，职工个人缴费部分由用人单位代扣代缴。
基本养老保险、失业保险、工伤保险和职业年金，线上线下缴费渠道整月可缴。
职工基本医疗保险（含生育）及附加险种，线上渠道完成人员增减变动后可缴费（11日起至月底）；线下渠道整月可缴。
四、缴 费 方 式
用人单位社会保险费缴费方式保留三方协议扣费、银行端查询缴费、办税服务厅缴费方式，取消委托税务机关批扣方式。
职业年金缴费方式保留三方协议扣费、银行端查询缴费方式，取消银行托收、银行转账方式缴费。
五、申 报 渠 道
（一）线上渠道
1. 用人单位可通过“广西电子税务局”（https://etax.guangxi.chinatax.gov.cn:9723）选择【我要办税】→【自然人业务】登录后，使用【我要办税】或【特色业务】→【用人单位社保费】模块进行社会保险费业务办理。同时，原广西税务用人单位客户端（社保费专用）（https://sbf.guangxi.chinatax.gov.cn:9008/）暂时保留网址登录办理社会保险费业务。
2.增加“社保费管理客户端”线上缴费渠道。社保费管理客户端安装包下载路径：广西壮族自治区税务局官网-下载中心-社保费管理客户端

（二）线下渠道：
办税服务厅和政务服务大厅税务窗口。
六、线 上 渠 道 操 作 指 南

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来源：广西壮族自治区税务局
编发：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心