@千万郑州人，快来先行参加个人养老金，享受个人所得税优惠政策

平井桃桃桃

党的二十大报告提出，完善基本养老保险全国统筹制度，发展多层次、多支柱养老保险体系。按照党中央、国务院决策部署，国务院办公厅印发了《关于推动个人养老金发展的意见》。人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 银保监会 证监会制定了《个人养老金实施办法》。
由于个人养老金是一项全新的制度，采取先试点再全国推广的实施模式。人社部、财政部、国家税务总局选定了36个先行先试城市（地区）。郑州市是36个先行先试城市（地区）之一，凡是已在郑州市建立基本养老保险关系的劳动者，都可以先行参加个人养老金，不受实际工作地、个人养老金资金账户开立地等影响。
从具体步骤看，参加人首先需要通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333APP”等全国统一线上服务入口，或者商业银行等渠道，选择“个人养老金账户开立”服务，建立个人养老金账户。
第二步，通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开立个人养老金资金账户。值得注意的是，通过商业银行渠道，参加人可一次性完成个人养老金账户和个人养老金资金账户的开立。
第三步，则是通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。
缴费完成后，参加人即可根据需求通过个人养老金产品销售渠道，购买符合规定的个人养老金产品。
参加个人养老金，长期来看，有利于在基本养老保险和企业年金、职业年金基础上，再增加一份积累，退休后能够再多一份收入，进一步提高退休后的生活水平，让老年生活更有保障、更有质量。
短期来看，可以享受递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
服务平台网址：
国家社会保险公共服务平台：
http://si.12333.gov.cn/
全国人社政务服务平台：
http://www.12333.gov.cn/，社会保障专题。

个人养老金系列政策之一
国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见

个人养老金系列政策之二
人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 银保监会 证监会关于印发《个人养老金实施办法》的通知

个人养老金系列政策之三
关于个人养老金有关个人所得税政策的公告

个人养老金系列政策之四
人力资源社会保障部办公厅关于个人养老金参加人申请撤回缴费问题处理意见的函

个人养老金十问十答
一、何为个人养老金，谁能参加？
个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。

二、个人养老金由谁缴费？
办法规定，个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

三、哪些金融机构可以发行个人养老金产品？
办法规定，人力资源和社会保障部组织建设个人养老金信息管理服务平台、金融行业平台、参与金融机构和相关政府部门等。
金融行业平台为金融监管部门组织建设的业务信息平台。参与金融机构包括经中国银行保险监督管理委员会确定开办个人养老金资金账户业务的商业银行，以及经金融监管部门确定的个人养老金产品发行机构和销售机构。

四、哪些接入渠道可以进入个人养老金信息平台？
信息平台对接商业银行和金融行业平台，以及相关政府部门，为个人养老金实施、参与部门职责内监管和政府宏观指导提供支持。
信息平台通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道，为参加人提供个人养老金服务，支持参加人开立个人养老金账户，查询个人养老金资金账户缴费额度、个人资产信息和个人养老金产品等信息，根据参加人需要提供涉税凭证。

五、如何参加个人养老金？
办法规定，参加人参加个人养老金，应当通过全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户；其他个人养老金产品销售机构可以通过商业银行渠道，协助参加人在信息平台在线开立个人养老金账户。
个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

六、个人养老金每年可以缴纳多少钱？
参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源和社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。
参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

七、参加个人养老金可以变更商业银行吗？
个人养老金的参加人可以选择一家商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。
个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。
参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。参加人办理个人养老金资金账户变更时，应向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。
参加人在个人养老金资金账户变更后，信息平台向原商业银行提供新的个人养老金资金账户及开户行信息，向新商业银行提供参加人当年剩余缴费额度信息。参与金融机构按照参加人的要求和相关业务规则，为参加人办理原账户内资金划转及所持有个人养老金产品转移等手续。

八、什么情况下可以领取个人养老金？
按照办法规定，个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。（一）达到领取基本养老金年龄；（二）完全丧失劳动能力；（三）出国（境）定居；（四）国家规定的其他情形。
参加人已领取基本养老金的，可以向商业银行提出领取个人养老金。商业银行受理后，应通过信息平台核验参加人的领取资格，获取参加人本人社会保障卡银行账户，按照参加人选定的领取方式，完成个人所得税代扣后，将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。
参加人符合完全丧失劳动能力、出国（境）定居或者国家规定的其他情形等领取个人养老金条件的，可以凭劳动能力鉴定结论书、出国（境）定居证明等向商业银行提出。商业银行审核并报送信息平台核验备案后，为参加人办理领取手续。
对于个人养老金的领取，办法规定，鼓励参加人长期领取个人养老金。
参加人按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止；或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。

九、如果出国（境）定居，个人养老金里的钱会转到哪儿？
对于一些特别情况下，个人养老金账户资金的处置，办法规定，参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。
参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
参加人完成个人养老金资金账户内资金（资产）转移，或者账户内的资金（资产）领取完毕的，商业银行注销该资金账户。

十、个人养老金可以投资吗？利率怎么算？
办法规定，参加人自主决定个人养老金资金账户的投资计划，包括个人养老金产品的投资品种、投资金额等个人养老金资金账户内未进行投资的资金按照商业银行与个人约定的存款利率及计息方式计算利息。
办法还规定，个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，依法了解参加人的风险偏好、风险认知能力和风险承受能力，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。