《国际税收》2023年第11期精彩内容预告

时代税客

本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2023年第11期的文章，欢迎读者持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告。
01
全球反税基侵蚀规则中选择条款的解读与分析
杜莉
内容提要：全球反税基侵蚀规则是G20和OECD近年来推动的“双支柱”国际税收制度改革中进展较快的一项主要内容，其立法模板规定的15项选择对跨国企业集团的补足税纳税义务将产生重要影响。本文着重对适用微利排除、适用安全港排除、放弃经济实质排除、基于税法规则核算股权激励费用等选择条款进行解读，并对跨国企业集团可以采取的选择策略进行初步探讨。
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02
全球最低税实施过渡：“走出去”企业面临的关键挑战与应对
吴小强
内容提要：OECD/G20 BEPS包容性框架已基本完成全球反税基侵蚀（GloBE）规则体系制定工作，随着各辖区国内立法转化，全球最低税进入实施过渡阶段，国际税收与各国税收制度正迎来世纪性改革。对“走出去”企业来说，全球最低税的实施将带来全球税负上升、投资收益下降、在东道国享受税收优惠失效、离岸中心利润补税、补足税转向境外缴纳等关键性的挑战。对此，本文提出模拟测算全球最低税纳税义务、重新评估境外投资优惠条件与税后收益、优化投资架构与业务安排、加强过渡期财税管理并逐步建立全球税务管理体系的应对建议。
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03
全球最低税与国际税收竞争：有效税率和政策选择
胡云松
内容提要：为扭转全球范围内公司所得税税率“逐底竞争”的趋势，全球最低税通过征收补足税使跨国企业集团成员实体的有效税率达到最低税率水平，为国际税收竞争划定底线。本文从分析全球最低税实施前后跨国企业集团成员实体有效税率变化着手，剖析有效税率的决定因素及其影响机制。文章认为，全球最低税时代，税收竞争还会继续，税收优惠仍然是吸引跨国投资的重要手段。在引入全球最低税后，我国需要优化相关税收政策，以保持税制竞争力。
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04
美国现代供给侧经济学下的税收发展动向
王智烜 蔺涵婧 戴思佳
内容提要：世界百年未有之大变局加速演进，大国博弈持续深入发展，应对日益增长的外部风险挑战，研究美国现代供给侧经济学可能对税收等领域产生的影响很有必要。本文在分析当前美国现代供给侧经济学核心内容的基础上，基于税收视角对美国公平税提案、产业政策和“双支柱”改革方向等进行研判，并从横向和纵向两个维度进一步分析美国现代供给侧经济学值得注意的三个方面。
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05
联合国税收协定范本12B条的适用性研究
陶紫凝
内容提要：2021年4月联合国范本新增12B条，旨在为发展中国家提供一个确定且简单的应对经济数字化税收挑战双边方案。本文通过分析联合国范本12B条的规则构建及主要内容，认为联合国范本12B条具有简单易行的优点，但在所得定性、征税权分配规则、征管方式等方面存在潜在的不确定性。在此基础上，本文从联合国范本12B条与OECD支柱一金额A适用性的对比、双边税收协定及全球共识三个层面，就联合国范本12B条的适用进行展望。
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06
共建“一带一路”背景下中非税收合作机制探析
张泽忠 许悦
内容提要：当前，中非税收合作机制在中非合作论坛和“一带一路”倡议的推动下取得了较快发展，同时仍然面临着诸多挑战，如税收协定数量不足、协定内容差异性较大、缺乏跨区域税收合作公约及促进税收合作交流的配套机制等。为了推动“一带一路”建设高质量发展，应完善中非税收合作机制，包括加快与非洲国家签订税收协定、完善税收协定内容、签署跨区域税收合作公约、设立税收合作对话配套机制、加强税收能力建设等。
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●克里斯·桑格 大卫·斯内尔：借税收之力，促经济复苏
●陈甬军：共建“一带一路”合作共赢机制分析与创新发展
●梁若莲：依托“一带一路”税收征管合作机制 提升我国税收话语权
●马蔡琛 龙伊云：“一带一路”税收治理：回顾与展望
●崔晓静 孙奕：借鉴区域税收协调经验 进一步完善“一带一路”税收征管合作机制
●“一带一路”税收征管合作机制秘书处：弘扬伟大丝路精神 共促合作机制建设
●邓力平 陈丽：推进高水平对外开放中的税收新发展——基于共建“一带一路”十周年经验的思考
●张伦伦：税收协定范本中常设机构条款的最新修订及中国优化策略
●张平 燕洪 诸葛安东 任强：财富税国际实践与利弊剖析
●国家税务总局苏州工业园区税务局调研组：税收服务生物医药创新企业发展分析——基于苏州工业园区生物医药创新企业的调查研究
●陈海宇 杜丽 张晓颖：减税降费、融资纾困与企业高质量发展
●邢丽 樊轶侠 李默洁：欧美碳边境调节机制的最新动态、未来挑战及中国应对
●吴鹏杰 何茂春：国际贸易关税治理新趋势与中国选择
●胡鞍钢 张新 张鹏龙 鄢一龙：中国式现代化全面开放格局的发展历程、面临挑战及战略构想
●国家税务总局成都市税务局调研组：小微企业减税降费获得感影响因子研究——来自C市调查数据的验证
●于健：OECD成员国遗产税和继承税制度的比较研究及启示
●刘奇超 沈涛 刘雨萌：从超额利润税到暴利税：历史流变、政策实践与未来进路
●徐曼 黄靖 邓创：规范财富积累机制与实现共同富裕——基于税收制度改革的思考
●施正文 汪永福：共同富裕目标下资本税收制度改革研究
●谷成 张春雷 韩欣儒：规范收入分配秩序和规范财富积累机制的税收思考
●王雍君：共同富裕视角下税收合理化：分析框架、 实践路径与优先事项
●王文清 王晖：自由贸易港税收制度建设的国际经验借鉴
●古成林 崔红宇：个人所得税反避税管理体系构建设想


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