公司法人不领工资、也不缴社保，个税零申报违法吗？今天统一回复！

李威03

注：因为公众号平台更改了推送规则，如果不想错过税来税往的文章，记得将我们设为“星标”，这样每次新文章推送才会第一时间出现在您的订阅列表里。
方法 点击页面左上角蓝色税来税往进入主页，再点主页右上角"..."，然后选择“设为星标”（账号旁显示五角星标记表示成功）。


每日免费直播课?
点击下方 预约  按钮
即可在直播时收到温馨提醒啦??


这两个问题，个别公司和法人可能会遇到，还有公司长期零申报各种税费的问题，究竟行不行呢？小编都整理好了，一起来看看吧~
01
法人可以不领工资、不缴社保吗？
可以，但是要满足特定的条件。注意：是特定条件！
一、法人与公司不存在劳动关系，即不在公司工作的
根据《公司法》第13条的规定：“公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。”
但在现实生活中，存在个别公司聘用外部人担任公司法定代表人的情形。在这种情况下，按照法律规定是没有强制性要发工资的规定，可以不发放工资。为特定事项而授权产生的法人代表，经本人同意，也可以不发工资。
二、公司法人为退休返聘人员的，可以不缴纳社保
《劳动合同法实施条例》第二十一条规定：“劳动者达到法定退休年龄的，劳动合同终止。”
《劳动合同法》第四十四条规定：“劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。”
也就是说，公司与退休人员签订的合同不属于劳动合同，属于劳务合同，公司无需为返聘退休人员缴纳社保。
但是！！！实务中还存在法人不领工资但却交社保的情况，小编就曾收到过这样的留言：

提醒大家，企业要尽量避免这样的行为，因为很可能会被列入社保失信惩戒名单内：

尤其在社保入税后，加之现在“金税四期”的逐渐成熟，不管是社保部门还是税务部门对公司社保的缴纳情况是越来越重视，监控也会越来越严，所以企业还是要及时了解最新政策，遵纪守法，老老实实为员工缴纳应有的社保。
02
公司零申报个税会不会有问题？
分成两种情况分析。
一、公司没有工资支出，即工资支出为0
这种情况存在于很多初创公司中。如果企业没有员工（包括法人），那么相应的也就没有工资支出，这时候零申报个税时没有问题的。还有就是企业出现正常的停工（比如东北地区冬季户外无法施工）导致员工无法发工资的，企业也可以根据实际情况零申报工资。
但如果企业连续12个月（或者更久） 零申报工资，可能会面临税务机关的稽查。比如企业法人长期申报0元工资，会被税务局怀疑是否以报销个人费用的方式偷逃个税。
二、公司有工资支出，但不纳税（即个人所得税应纳税所得额=0）。
自从个税起征点调到5000后，有些公司就利用起征点调节工资数，比如应纳税所得额为5500，但因为起征点的原因，申报个税时以5000申报。小编在这里提醒大家：工资发多少就申报多少，不要人为的调节，否则长期财务报表数据与社保申报数据不一致，会引起税局机关的注意，从而成为重点监管对象。
因此，为了长远发展，企业一定要合法合理发放工资，正常缴纳社保，加之现在专项附加扣除的存在，无论是法人还是员工，个税负担都大大降低，没有必要因为长期零申报而引发企业的风险。
附：个人所得税税率表

03
公司长期零申报有什么影响？
一、会被纳入重点监管


山东泰安税务局就发文明确：紧盯长期“零申报”的企业经营状态，实现不同侧重点的分类监管。不做账+零申报，你以为逃避了监管，实际上税局专盯这类行为，纳入重点监管！
二、可能面临行政、刑事处罚
补税、滞纳金、0.5-5倍罚款！构成犯罪的，还会被追究刑事责任。
三、企业发票减量
对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。
四、影响信用评级
纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果。
04
什么时候可以零申报？
怎样零申报是合法的？
关于企业是否可以做零申报处理的判断标准，税务局是这样规定的：
1、增值税零申报：
小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。
2、企业所得税零申报：
纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。
3、其他税种零申报：
计税依据为0时。比如增值税零申报，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。
简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。
附零申报常见问题答疑：

?【每日直播分享】
【股东借款与企业间借款的涉税风险及应对】

内容大纲：
?一、企业之间借款如何缴税？
?二、企业与自然人之间借款如何缴税
?三、企业借款合同签订必须规避的6大风险

?点击下方视频号预约?

来源：本文由税来税往整理发布，素材来源：税务大讲堂、财务第一教室、财务经理人。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。
往期推荐
01
税局明确！2023年度随机抽查开始！10万元以上重点核查！查到必罚！

02
多家个体户被查！税局终于出手！2023年，所有个体户务必这样做！否则不仅罚款还吊销！

03
再见！全电发票...