明确！未分配利润能否直接转增实收资本？是否需要缴纳20%个税？

贾凡

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每天3分钟，学习一个财税小知识
有同学在后台提问：“未分配利润能否直接转增实收资本？是否需要缴纳20%个税？”其实税务局早有回复，快一起来看看！
未分配利润能否直接转增资本？要交个税吗？
税局回复了！

问题：
我公司是有限责任公司，股东有法人股东、自然人股东，我公司想把未分配利润转增实收资本，自然人股东需要缴纳个人所得税吗？
1、资本公积-资本溢价、资本公积-其他资本公积还有盈余公积以及未分配利润科目，都可以直接转增资本。
2、股东为自然人的，除了被投资单位是股份制企业的情况下，以资本公积——股本溢价转增资本是不交个税之外，其他情况（比如未分配利润转增资本），要按照“利息、股息、红利”所得缴纳20%的个人所得税。
3、股东为法人的，未分配利润可以直接转增资本，不存在个人所得税的问题。
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未分配利润转增资本缴纳个税
有什么税收优惠？
一、股息红利差别化政策

优惠内容：
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
二、中小高新技术企业优惠

优惠内容：
自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
来源：税政第一线、涛哥说税、国家税务总局、税务学苑。如需转载，请务必注明以上信息，侵权必究。