奇葩：10家公司的兼职会计胆大妄为，竟干出这种事

东方税语

国家税务总局绍兴市税务局第一稽查局
税务行政处罚决定书
绍税一稽罚〔2023〕91号
王张金：（纳税人识别号：330621********0853）
经我局于2021年04月21日至2023年06月13日对你（地址：浙江省绍兴市柯桥区柯岩街道澄湾村347号）2016年01月01日至2019年12月31日涉税情况进行检查，你存在违法事实及处罚决定如下：
一、违法事实及证据
你利用担任绍兴柯桥元波针织品有限公司、绍兴蓝腾纺织有限公司、绍兴协多纺织有限公司、绍兴至爱绣品有限公司、绍兴帅冠针纺织品有限公司、绍兴爱俊纺织品有限公司、绍兴博尔达针织品有限公司、绍兴春标纺织品有限公司、绍兴沃龙针纺织品有限公司、绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司兼职会计的期间，在没有真实货物交易的情况下，从上述公司私自为绍兴市柯桥区强刚绣花有限公司、绍兴蓝腾纺织有限公司、绍兴协多纺织有限公司开具64份增值税专用发票，发票金额2246798.41元，发票税额366910.79元，价税合计2613709.2元。从受票单位以实物等形式收取开票费，物品价值1200元。
1.受票单位是绍兴市柯桥区强刚绣花有限公司36份发票，具体明细如下：

序号	发票代码	发票号码	开票日期	销方名称	金额(元)	税额(元)	价税合计	抵扣月份
1	3300154130	14547935	2016-09-22	绍兴柯桥元波针织品有限公司	3931.62	668.38	4600	2016年9月
2	3300153130	07445199	2016-09-24	绍兴博尔达针织品有限公司	52581.2	8938.8	61520	2016年10月
3	3300154130	14879568	2016-10-30	绍兴博尔达针织品有限公司	28961.54	4923.46	33885	2016年10月
4	3300142140	07898930	2016-10-29	绍兴至爱绣品有限公司	17196.58	2923.42	20120	2016年10月
5	3300153130	07953597	2016-10-31	绍兴沃龙针纺有限公司	21572.65	3667.35	25240	2016年11月
6	3300153130	07953602	2016-11-28	绍兴沃龙针纺有限公司	30256.41	5143.59	35400	2016年11月
7	3300154130	13439416	2016-11-29	绍兴博尔达针织品有限公司	25474.36	4330.64	29805	2016年11月
8	3300154130	13436994	2016-12-30	绍兴柯桥元波针织品有限公司	28961.71	4923.49	33885.2	2016年12月
9	3300154130	13439445	2016-12-30	绍兴博尔达针织品有限公司	36027.35	6124.65	42152	2016年12月
10	3300152130	07728711	2016-11-30	绍兴至爱绣品有限公司	21411.97	3640.03	25052	2016年12月
11	3300153130	07560830	2016-12-28	绍兴爱俊纺织品有限公司	2769.23	470.77	3240	2017年1月
12	3300152130	07577444	2016-12-31	绍兴沃龙针纺有限公司	15294.02	2599.98	17894	2017年1月
13	3300152130	07728712	2016-12-31	绍兴至爱绣品有限公司	3829.06	650.94	4480	2017年1月
14	3300152130	07728715	2017-01-20	绍兴至爱绣品有限公司	35444.44	6025.56	41470	2017年1月
15	3300161130	23119205	2017-02-28	绍兴协多纺织有限公司	12905.98	2194.02	15100	2017年2月
16	3300152130	07577450	2017-01-23	绍兴沃龙针纺有限公司	15437.61	2624.39	18062	2017年2月
17	3300161130	23124860	2017-02-28	绍兴博尔达针织品有限公司	44500.51	7565.09	52065.6	2017年2月
18	3300161130	23124889	2017-03-29	绍兴博尔达针织品有限公司	37450.6	6366.6	43817.2	2017年3月
19	3300161130	23540555	2017-05-28	绍兴柯桥元波针织品有限公司	29987.52	5097.88	35085.4	2017年5月
20	3300161130	23890748	2017-05-27	绍兴沃龙针纺有限公司	31261.54	5314.46	36576	2017年5月
21	3300162130	22462631	2017-05-29	绍兴博尔达针织品有限公司	13651.28	2320.72	15972	2017年5月
22	3300152130	07728731	2017-05-28	绍兴至爱绣品有限公司	22824.96	3880.24	26705.2	2017年5月
23	3300161130	23540564	2017-06-29	绍兴柯桥元波针织品有限公司	41350.43	7029.57	48380	2017年6月
24	3300164130	12969572	2017-07-29	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	59514.53	10117.47	69632	2017年7月
25	3300164130	12700160	2017-07-27	绍兴至爱绣品有限公司	41651.28	7080.72	48732	2017年7月
26	3300164130	12700165	2017-08-30	绍兴至爱绣品有限公司	20841.03	3542.97	24384	2017年8月
27	3300161130	23540582	2017-09-29	绍兴柯桥元波针织品有限公司	55615.38	9454.62	65070	2017年9月
28	3300171130	20364117	2017-10-30	绍兴柯桥元波针织品有限公司	24059.83	4090.17	28150	2017年10月
29	3300161130	23545675	2017-12-27	绍兴春标纺织品有限公司	12777.78	2172.22	14950	2017年12月
30	3300171130	20364146	2018-01-27	绍兴柯桥元波针织品有限公司	41035.9	6976.1	48012	2018年1月
31	3300172130	14052965	2018-03-30	绍兴博尔达针织品有限公司	19694.02	3347.98	23042	2018年3月
32	3300182130	28624659	2018-09-29	绍兴帅冠针纺织品有限公司	11517.24	1842.76	13360	2018年9月
33	3300182130	29134341	2019-03-25	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	43456.9	6953.1	50410	2019年3月
34	3300184130	21322423	2019-04-30	绍兴蓝腾纺织有限公司	2207.96	287.04	2495	2019年4月
35	3300184130	21292662	2019-05-30	绍兴博尔达针织品有限公司	47132.74	6127.26	53260	2019年5月
36	3300191130	24067486	2019-07-30	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	19838.94	2579.06	22418	2019年7月
					972426.1	161995.5	1134421.6

2.受票单位是绍兴蓝腾纺织有限公司18份发票，具体明细如下：

序号	发票代码	发票号码	开票日期	销方名称	金额(元)	税额(元)	价税合计(元)	认证抵扣月份
1	3300171130	20364141	2017-12-27	绍兴柯桥元波针织品有限公司	62232.56	10579.54	72812.1	2017年12月
2	3300171130	20364142	2017-12-27	绍兴柯桥元波针织品有限公司	62232.56	10579.54	72812.1	2017年12月
3	3300171130	20331089	2018-01-31	绍兴爱俊纺织品有限公司	56256.41	9563.59	65820	2018年2月
4	3300172130	13334799	2018-04-26	绍兴春标纺织品有限公司	12940.17	2199.83	15140	2018年8月
5	3300172130	13432935	2018-01-30	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	54914.53	9335.47	64250	2018年2月
6	3300172130	15795745	2018-03-22	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	47478.63	8071.37	55550	2018年3月
7	3300181130	05879306	2018-05-29	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	44968.97	7195.03	52164	2018年11月
8	3300181130	05879325	2018-06-26	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	41590.52	6654.48	48245	2018年12月
9	3300171130	20883387	2018-04-25	绍兴沃龙针纺有限公司	29444.44	5005.56	34450	2018年8月
10	3300164130	12700169	2018-01-29	绍兴至爱绣品有限公司	40752.14	6927.86	47680	2018年2月
11	3300181130	06086721	2018-08-30	绍兴博尔达针织品有限公司	46758.62	7481.38	54240	2019年3月
12	3300164130	10706565	2018-08-31	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	56431.03	9028.97	65460	2019年3月
13	3300164130	10706566	2018-08-31	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	56431.03	9028.97	65460	2019年3月
14	3300182130	28937593	2018-11-27	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	95043.1	15206.9	110250	2019年8月（未抵扣）
15	3300183130	06422802	2018-12-20	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	58839.66	9414.34	68254	2019年8月（未抵扣）
16	3300171130	20883388	2018-12-20	绍兴沃龙针纺有限公司	15736.21	2517.79	18254	2019年8月（未抵扣）
17	3300182130	29134360	2019-05-29	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	77215.93	10038.07	87254	2019年8月（未抵扣）
18	3300191130	24067471	2019-06-27	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	66769.91	8680.09	75450	2019年8月（未抵扣）
					926036.42	147508.78	1073545.2

3.受票单位是绍兴协多纺织有限公司10份发票，具体明细如下：

序号	发票代码	发票号码	开票日期	销方名称	金额(元)	税额(元)	价税合计(元)	抵扣月份
1	3300152130	07195722	2017-04-29	绍兴帅冠针纺织品有限公司	36000.34	6120.06	42120.4	2017年6月
2	3300153130	07560844	2017-06-30	绍兴爱俊纺织品有限公司	29900.85	5083.15	34984	2017年9月
3	3300161130	23540573	2017-08-31	绍兴柯桥元波针织品有限公司	38641.03	6568.97	45210	2017年11月
4	3300164130	12700168	2017-10-30	绍兴至爱绣品有限公司	41538.46	7061.54	48600	2017年12月
5	3300171130	20820028	2017-10-31	绍兴帅冠针纺织品有限公司	21196.58	3603.42	24800	2017年12月
6	3300164130	12700178	2018-06-27	绍兴至爱绣品有限公司	23086.21	3693.79	26780	2018年7月
7	3300181130	05879308	2018-05-29	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	38915.52	6226.48	45142	2018年6月
8	3300181130	05879324	2018-06-26	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	48156.9	7705.1	55862	2018年7月
9	3300181130	34248986	2018-07-28	绍兴春标纺织品有限公司	25348.28	4055.72	29404	2018年8月
10	3300181130	34353983	2018-07-27	绍兴柯桥喜龙纺织品有限公司	45551.72	7288.28	52840	2018年8月
					348335.89	57406.51	405742.4

上述违法事实，主要有以下证据证明：
1.柯桥区公安局对王张金、开票单位法定代表人或实际控制人、受票单位法定代表人或实际控制人等的讯问笔录；
2.绍兴市税务局第一稽查局对王张金、开票单位法定代表人或实际控制人、受票单位法定代表人或实际控制人等的询问（调查）笔录；
3.虚开的增值税专用发票复印件；
4.绍兴市柯桥区强刚绣花有限公司、绍兴蓝腾纺织有限公司、绍兴协多纺织有限公司的自述材料复印件；
5.税务稽查工作底稿（二）。
二、处罚决定
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款、第三十七条第一款之规定，决定处罚款230000.00元，并没收违法所得1200.00元。
以上应缴款项共计231,200.00元。限你自本决定书送达之日起15日内到国家税务总局绍兴市柯桥区税务局缴纳入库。到期不缴纳罚款，我局可依照《中华人民共和国行政处罚法》第七十二条第一款第（一）项规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。
如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局绍兴市税务局申请行政复议，或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，我局有权采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
            税务机关（印章）
  二Ｏ二三年六月十三日