【答疑解惑】12366本周热点问题解答丨数电票专题（五）

浙江政策君

Q:
开数电票的普通发票，冲红也是要开红字确认单的吗？
A:
试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

（一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，见附件2）后全额开具红字数电票或红字纸质发票，无需受票方确认。

（二）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
Q:
已经是数电票开票试点企业了，如何对以前开具的蓝字税控发票开具红字发票?
A:
当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票;当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字数电票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字数电票。
Q:
销售方数电票开具有误后，发起红字发票开具流程后需购买方确认，购买方确认是否有时限要求？
A:
有。发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。
Q:
税务数字账户中如何查询以前抵扣勾选的数据？
A:
功能菜单依次选择【税务数字账户】－【发票查询统计】－【历史抵扣统计确认信息查询】，选择录入税款所属期起和税款所属期止，点击【查询】即可查询此条件内的所有做过统计的历史抵扣统计确认信息。

需要注意的是，历史抵扣统计确认信息查询的税款所属期起止跨度最高为12个月。

若纳税人只勾选一个税款所属期，则以excel表格文件形式提供纳税人导出查看。若纳税人勾选多个税款所属期，则每个勾选的税款所属期生成一个表格，后台将表格打包，形成压缩包，纳税人可导出查看。

数据量总量超过3万条时转入异步处理，处理进度可在“批量导入导出进度查询”查看，超过30万条时阻断。
Q:
我企业在税务数字账户做撤销统计时，模块为灰色无法点击，是什么原因导致的？应如何处理？
A:
撤销统计操作有每天10次的限制，超过将变灰无法点击。在进行第二次撤销勾选时当鼠标移动到“撤销统计”按钮时，即可出现当日已撤销次数与剩余可撤销次数，起到提示作用。
Q:
在电子发票服务平台税务数字账户中进行发票抵扣勾选确认后，未进行增值税纳税申报，可否撤销？
A:
可以。若试点纳税人需对“已勾选（抵扣）”发票的状态进行调整，只需选中“已勾选（抵扣）”的发票，点击“撤销勾选”即可。
供稿：市局纳税服务中心
编辑：市局办公室
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