初创公司只有一个法人，不领工资不缴社保个税零申报可以吗？

贾凡

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法人不领工资、不缴社保、个税零申报可以么？快一起看看吧！

公司只有一个法人
可以不发工资不缴社保吗？
很多初创企业在最开始的时候都会遇到一个问题：我们公司没有员工只有一个法人，也没有发工资缴社保，会不会有问题？可以零申报么？

别急，咱们一个一个看：
问：全公司可以只有一个法人没有其他员工吗？
答：可以！并不违反《公司法》规定。
我国允许设立“一人有限责任公司”，即只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

一人有限责任公司与普通有限责任公司没有太多的区别，唯一的风险就是如果股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任，如果企业是注册的一人有限公司，建议最好做私人财产公证，实际经营过程中公私款分开，保留好法律要求的财税文件。
问：不给法人发工资缴社保可以吗？
答：不可以！根据《中华人民共和国社会保险法》规定，劳动者和用人单位均无权对社保的是否缴纳以及如何缴纳予以协商或单方变更，任何违背社保法律规定的协商都是没有法律效力的。
而法定代表人也是属于公司员工中一员，所以也要交社保和发工资的，除非这个法人代表与公司不存在劳动关系，具体要根据实际情况及相关规定进行核实确定。
法人其实是可以不发工资不缴纳社保的，但必须满足特定的条件：

1.如果法人不在公司工作，即不存在劳动关系的

按照法律规定是没有强制性要发工资的规定，可以不发放工资。为特定事项而授权产生的法人代表，经本人同意，也可以不发工资；

2.公司与法人不存在劳动关系的，或者法人为退休人员的，可以不缴纳社保；

关于社保，各地政策不同，大部分地区没有要求要对一定数量的员工缴纳社保，但是有些地方要求至少有一个人要缴纳社保，详情可以咨询当地的税务部门确认。
问：个税可以零申报吗？
答：为了方便，咱们只分析零申报个税的问题，零申报个税包含2种情况：
1.工资支出为0

如果企业属于初创公司，没有雇人（包括法人），自然也没有工资薪金支出，不用缴纳社保，零申报个税就可以了！如果企业由于季节性停工等原因导致企业确实无法发放工资，满足企业实际情况可以进行零申报。但如果长期零申报工资（连续6个月），将成为税务征管稽查重点。

比如：个人工资薪金为0元，是有理由怀疑企业是否以其他方式为个人消费支出买单以规避个税。

2.个人所得税应纳税所得额长期为0

关于零申报个税，还有一种情况，新个税起征点上调到5000元后，很多企业以为工资不超过个税起征点5000元，应纳税所得额为0就可以零申报个税。

天真！长期零申报个税且与财务报表数据和社保申报数据不一致，不符合实际情况的纳税行为会引起税务机关的注意，成为评估核查对象。

所以，如果企业想要长期经营下去，最好的建议是正常缴纳工资和社保，当然，新个税之下，提高了免征额，增加了专项附加扣除，企业法人个税负担也越来越轻，没必要省这一点税长期零申报引发企业风险。

不申报或长期零申报会怎样？

如果公司不做税务申报或长期零申报（超过6个月）会有什么影响吗？

正常而言，注册公司领取营业执照开始经营后，一般从第二个月开始，就要开始记账报税，纳税申报，不过由于现实中一般新公司没有业务，所以新注册公司前期是可以申请零申报的。

但是！但是如果长时间不做税务申报，会引起税局重视，严重的甚至会导致企业的纳税信用等级降底，限制企业后期正常业务，不允许企业贷款，甚至罚款，拉入税务黑名单等。


可以零申报的情况

对于零申报的判断标准，税务局是这样规定的：

1.增值税零申报：

小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

2.企业所得税零申报：

纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

3.其他税种零申报：

计税依据为0时。比如增值税零申报，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。


零申报常见误区
1.零销项=零收入？

问：一家公司新成立还没有发生收入，但发生了增值税进项，可以零申报吗？

答：不可以！新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税额，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。

2.零税款=零申报？

问：一家公司为增值税小规模纳税人，符合小微企业增值税免税的优惠政策，在申报时，可以做零申报吗？

答：不可以！不用缴纳税款≠零申报。企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

3.免税收入=零申报？

问：一家已经办理增值税减免税备案的小规模纳税人，也符合免税条件，可以零申报吗？

答：不可以！就算按规定办理了增值税减免税备案手续，应纳税额为零，也是需要向税务机关如实申报的。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。

4.已缴纳税款=零申报？

问：小规模纳税人已经预缴了增值税，在申报当期增值税时，可以做零申报吗？

答：不可以！虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

5.长期亏损=零申报？

问：假如企业长期性亏损能做零申报吗？

答：最恰当的申报方法是属实申报亏损数据信息。企业亏损可以向以后五个纳税年度结转弥补，如果当年企业所得税做零申报，第二年盈利了就不能弥补以前年度的亏损了，直接给企业造成损失。

来源：北京税务、慧算账。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。
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