企业所得税汇算清缴结束后，遇到问题怎么办？

安徽政策君

汇算清缴结束后，

遇到问题怎么办？
2022年度企业所得税汇算清缴期已经结束，这几个常见问题您处理对了吗？如申报的企业所得税存在数据申报错误该如何补救？是否需要缴纳滞纳金？因不可抗力，未能在汇算清缴期内办理纳税申报怎么办？
别着急，马上为您一一解答！
何为企业所得税汇算清缴？
企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

常见问答

Q
企业所得税存在申报错误该如何补救？

纳税人在汇算清缴期截止日后发现当年企业所得税申报有误的，可以进行申报错误更正。涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。涉及汇算清缴退税的，请参照以下流程操作退税：
Step1：登录电子税务局--放大镜处搜索“汇算”点击确认"汇算清缴多缴金额及退税账号信息。


Step2：确认信息后提交保存，并可通过“我要查询--办税进度及结果信息查询”模块查询办税进度。

Q
企业未能在汇算清缴期内办理纳税申报怎么办？
纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。
Q
已在汇算清缴期内申报，但因存在特殊困难不能按期缴纳税款怎么办？

纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税款的，应按照规定，在缴纳税款期限届满前，提出申请，办理申请延期缴纳税款手续。
纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：
（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
来源：芜湖税务
编发：国家税务总局安徽省税务局
审核：企业所得税处

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