又是一年毕业季 | 看过来！子女教育专项附加扣除填报如何调整？

安徽政策君

政策依据：
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第五条规定：
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
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教育阶段未发生变化
小学→初中
（仍属于义务教育阶段）
本科→硕士 博士
（仍属于高等教育阶段）

如果发生了学校等信息的变化，只需要在原有子女教育专项附加扣除记录中进行修改。
操作方式：
登录个人所得税APP——办税——专项附加扣除修改和作废——选中需要修改的子女教育专项附加扣除记录——点击修改
向下滑动查看所有内容
注意：
1.【子女教育终止时间】可暂不填写，待子女终止全日制学历教育时再填写。
2.如在原就读学校升学，任何信息都未发生变化，则无需变动。
3.如小学升初中学校改变了，修改【就读学校】信息即可，不要修改【当前受教育阶段开始时间】。

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教育阶段发生变化
幼儿园→小学
(学前教育变为义务教育）
初中→高中
（义务教育变为高中阶段教育）
高中→大学
（高中阶段教育变为高等教育）

新增一条子女教育专项附加扣除信息
操作方式：
登录个人所得税APP——常用业务——专项附加扣除填报
向下滑动查看所有内容
注意：
1.请勿直接修改原有的子女教育专项附加扣除信息。例如直接将2023年1-8月的初中教育阶段信息修改成2023年9月开始的高中教育阶段信息，会导致2023年1-8月数据被覆盖，无法享受对应阶段专项附加扣除。
2.对于连续性的全日制学历教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。如子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月也能享受子女教育扣除，只需将两个阶段的专项附加扣除截止时间和起始时间衔接即可。

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热点问题解答
问：本科毕业之后，准备考研究生期间父母是否可以扣除子女教育？
答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》的相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。
问：子女在大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除？
答：服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段，其父母可以享受扣除子女教育专项附加扣除。
问：存在离异重组等情况的家庭，父母该如何享受子女教育专项附加扣除政策？
答：具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过每月1000元，扣除主体不能超过两人。
问：残障儿童接受特殊教育，父母是否可以扣除子女教育？
答：特殊教育属于义务教育，同时拥有学籍，因此可以按照子女教育扣除。
问：硕士研究生、博士研究生如何填写专项附加扣除？
答：这要根据具体情况进行判定。一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育(由小学一直到博士研究生阶段)的支出，纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育，在受教育期间，由本人按照每月400元的标准定额扣除，但同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

温馨提醒：2022年度个人所得税综合所得年度汇算将于2023年6月30日结束。如果您尚未办理年度汇算，请抓紧申报。感谢您对税收工作的理解与支持！
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来源：国家税务总局合肥市庐阳区税务局
审核：市局所得税科
编发：国家税务总局合肥市税务局