IMF发文探讨反洗钱措施与提高税务合规之间的协同效应

李威03

Tax News Service -26 April 2023
IBFD通讯员Suranjali Tandon报道
  
国际货币基金组织（IMF）最近发布了一份题为“反洗钱措施助力提高税务合规和调动国内收入”的报告，主张通过反洗钱措施来增强税务合规和打击税务犯罪，这将有助于增加一国的税收收入。
  
IMF此前曾在2012年的政策文件和2019年的金融诚信战略中强调了反洗钱与税务合规之间的关联。基于此，洗钱与税务犯罪通常涉及相同的行为或事件连锁反应。也就是说，两者可以采用与导致数据泄露（瑞士泄露事件、巴拿马文件、天堂文件、FinCEN文件、潘多拉文件）类似的技术。有两种技术可以用来混淆所得的来源：国际混淆（拆分工具、银行账户或跨国专业顾问的所在地）以及混淆公司的受益所有权。交易与资产所有权存在复杂的分层。除银行与传统金融机构外，中介机构提供的服务在依赖上述技术的洗钱与税务犯罪中扮演着重要角色。
  
打击有害税收竞争和提高透明度的努力也与反洗钱有关。这是因为信息自动交换和应请求交换是基于反洗钱框架广泛收集信息的标准，包括FATF（反洗钱金融行动特别工作组）建议中所定义的受益所有权信息。名为“加密资产报告框架”的国际税收交换框架就建立在反洗钱框架基础之上。因此，这类信息报告可以提高合规性，因为税务机关掌握更多信息。
  
该报告将两者联系起来，确定了与税务合规相关的反洗钱框架。作为反洗钱预防措施的一部分，进行客户尽职调查并保存记录（包括受益所有人的记录），是金融体系完整性的关键组成部分。纳入FATF关于维护受益所有权登记册的建议有助于提高透明度和支持反洗钱与税务合规方面的工作。此外，在反洗钱框架下建立国家金融账户登记册，能够改善税务征管和促进税款追缴。作为当前反洗钱框架下信息收集具体实践的一部分，还可以利用金融情报部门（FIU）撰写的分析报告。FIU掌握了更多信息，提供评估风险的新方法，帮助确定税务审计的目标，并为悬而未决的税务调查提供信息。FIU向一些国家的税务机关提供信息，例如，澳大利亚、爱尔兰、马来西亚、英国和美国允许税务机关以某种形式直接访问《可疑交易报告》。潜在地将反洗钱报告与执法框架联系起来，这些框架起到了威慑作用并审查了合规性。
  
然而，报告亦认识到，利用反洗钱框架促进税务合规存在政治和操作层面的挑战，其中包括需要国际金融中心的合作。既得利益和腐败也可能对反洗钱措施构成重大阻碍，从而阻挠合规性的提高和打击税务犯罪。因此，报告建议，必须通过更广泛的治理和体制改革来解决既得利益和腐败问题。保密、职业秘密以及对“税务犯罪”的定义缺乏国际共识，均存在法律方面的挑战。还有一些操作层面的挑战，包括能力不足等。
  
报告建议通过以下方面来加强税务合规：国际准则、同行审议、上市流程、活跃的民间团体，以及环境、社会和治理（ESG）报告等私营部门的举措。


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