此种情况下的送转股如何确定增值税买入价？

姜新录

此种情况下的送转股如何确定增值税买入价？

梁老师：
姜老师，下午好想请教一个限售股减持缴纳增值税的问题如果实际成本比发行价高，买入价按实际成本，但限售期间的送转股，还是应该按照发行价计算买入价吧？

梁老师:
我举个例子：上市前购入100股，每股价格2元，合计200元。发行价1.5元，限售期内送红股10股。现在全部出售，每股2.5元。买入价应该如何确认？

梁老师:
如全部卖出，1、可扣除的增值税买入价为：100*2+10*1.5=215元。2、可扣除的增值税买入价：110*1.5=165<200元，可扣除200元。

梁老师:
我个人理解应按第一种方式，即分别限售股买入价和送转股买入价分别计算即215计算。

姜新录:
应该都按2元计算

姜新录:
也就是9号公告补充了买入价的确定规则

梁老师:
是的，9号公告只是说了限售股的，对于送转股是不是也能适用，我有点糊涂

姜新录:
肯定适用。可扣除的增值税买入价为：100*2+10*2=220元

梁老师:
国家税务总局公告2020年第9号《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照本条规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。

姜新录:
因为限售期内送转股的买入价与母股买入价相同

梁老师:
哦，这样啊

梁老师:
那过了限售期的送转股，在增值税上，还能增加计税成本嘛？

姜新录:
限售期后的送转股，买入价按。

梁老师:
我看到有分析文章，认为也按1元，那就不对。1元只是所得税上的送红股的处理

限售股增值税的买入价确定比较复杂，尤其是当股票来源比较复杂时。而由于股票减持金额一般都比较大，一旦有风险，相应税款也较大。减持股票的上市公司企业股东应认真审核增值税买入价，必要时寻求专业机构的帮助，防止出现多计算或少计算税款的风险。