国际税收资讯 第218期

天竺语税

作者：李旭红 甘晨珺


1
Portugal
葡萄牙马德拉加大现行制度下的企业所得税优惠力度，延长优惠期限（企业所得税）
2023年1月16日，葡萄牙马德拉2023年地区预算获得批准，立法委员会加大了现行税收优惠制度下的优惠力度，以鼓励在马德拉地区的投资，具体如下：
延长截止日期

• 根据税法相关规定（企业所得税减免和财产税减免），对于在马德拉的资本投资750000欧元以上，在波尔图的资本投资250000欧元以上的项目，税收优惠期限延长至2027年12月31日（之前为2020年12月30日）。
  
  
• 将研究和开发费用（视为可扣除费用）的优惠截止日期延长至2025年12月31日（之前为2020年12月30日）。
  
  

符合条件的项目

• 为特定项目设立250000欧元的较低资本投资起征点，这些项目根据各自所处地区和具体目标将有资格享受税收优惠（以前为500000欧元）。
  

提高企业所得税扣除额

• 将企业所得税扣除额提高至投资资本的25%（之前为10%），从事特定活动的纳税人可享受最高35%的税收扣除。
  
  
• 将符合特定条件的微型、小型和中型公司可税收扣除的的再投资利润水平提高至再投资金额的25%（以前为15%）。
  
  

注：1欧元=1.0791美元

（消息来源：IBFD 2023.01.17）


2
United Kingdom
英国就研发费用税收优惠新政举行磋商（企业所得税）
英国财政部宣布就一项新的研发费用税收优惠计划进行磋商。
目前有以下两个税收优惠计划：

• 中小企业研发计划，适用于员工少于500人、营业额低于1亿欧元或资产总额低于8600万欧元的法人；
  
  
• 研发支出税收抵免计划，任何公司都可适用，但主要适用于大型公司。
  
  

从2023年4月1日起，英国税务局与海关总署对这两项计划涉及的立法变更新指南征求意见。新的征求意见会邀请对现有安排有经验的企业、代表机构和会计师就草拟的单一计划提出意见。
征求意见稿称，英国拥有世界上力度最大的研发费用税收优惠制度。然而，文件中也承认，英国企业在研发方面的投资水平落后于其他国家。除了旨在纠正制度的疏漏之处，新政还使这些优惠措施的联系更强，这将有助于它们的合并。
该文件在下述标题后面列出了需要征求意见的问题：

• 主要特征；
  
  
• 分包；
  
  
• 抵免上限；
  
  
• 对特定公司的额外优惠；
  
  
• 指导和过渡；
  
  
• 特定间接活动；
  
  
• 起征点。
  
  

注：1欧元=1.0791美元
（消息来源：IBFD 2023.1.17）


3
United States
美国科罗拉多州州长在州咨文中提议减税，并实施清洁能源税收抵免（个人所得税、其他）

美国科罗拉多州州长贾里德·波利斯（Jared Polis，民主党）在2023年1月17日发表的2023年州咨文中提议削减所得税和房产税，并实施新清洁能源税收抵免。
波利斯州长承认，该州无法在2026年（该州成立150周年）之前完全取消所得税，但他建议进一步降低该州的所得税税率，“通过扩大劳动所得的税收抵免等政策，加大对工薪家庭的税收优惠力度”，州长说科罗拉多州有“为人们省钱的工具”。
州长呼吁他的同事们共同制定一项长期的房产税减免方案，该方案将削减住宅和商业房产税，并建立一个长期机制，保护房主不因高房价而被迫离开家园，同时保护学校办学经费。
此外，州长还提议老年宅基地税免税额可随人转移，这样科罗拉多州的老年人就可以通过缩小住房规模，而无需缴纳更高的房产税。根据州长的说法，这将为新组建的家庭腾出更大的旧房子。
州长还提议每年提供1.2亿美元的新清洁能源税收抵免（如电动汽车和自行车税收抵免），以改善空气质量，加快创新，更快实现该州目标，同时节省科罗拉多州的资金，增加清洁、低成本的交通选择。
（消息来源：IBFD 2023.1.20）

4
United States
美国马萨诸塞州立法委员提议征收数字广告税（数字广告税）


美国马萨诸塞州的立法委员们提出了多项对数字广告征税的议案。
2023年1月18日，州议员大卫·罗杰斯（民主党）提出议案HD1683，建议对个人的年度数字广告收入征收6.25%的消费税。根据议案HD1683，对前100万美元的收入免于征税。另一方面，州议员拉塞尔·霍姆斯（民主党）于2023年1月20日提出的议案HD3230也建议征收6.25%的税，但对年度数字广告收入的前50万美元免于征税。
同时，州议员迪伦·费尔南德斯（民主党）于2023年1月20日提出议案HD3052，建议对每年数字总收入超过2500万美元的纳税人征收5%的消费税。
2023年1月20日，州议员艾丽卡·尤特豪芬（民主党）和帕特里夏·杰伦（民主党）分别提出议案HD3144和议案SD1439，建议对数字广告服务按以下税率征税：

• 对年收入在5000万美元至1亿美元的纳税人，按计税基础的5%征税；
  
  
• 对年收入在1亿美元至2亿美元的纳税人，按计税基础的10%征税；
  
  
• 对年收入超过2亿美元的纳税人，按计税基础的15%征税。
  
  

（消息来源：IBFD 2023.01.23）



5
Denmark
丹麦税务局公布2023年就业和工作的所得税扣除率（个人所得税）

丹麦税务局公布了2023年就业和工作的所得税扣除率。
雇员或个体户取得的收入，可以以就业津贴的形式在收入中进行部分扣除。2023年，就业津贴为相关收入的10.65%，最高限额为45600丹麦克朗（2022年就业津贴为相关收入的10.65%，最高限额为43500丹麦克朗）。
对于收入受丹麦劳动力市场影响的员工，如果收入超过特定收入起征点，也可以获得工资扣除。工资扣除额设定为超过208700丹麦克朗部分相关收入的4.5%，最高不超过2700丹麦克朗。
除这些一般扣除外，根据《儿童津贴法》有权领取额外儿童津贴的单亲父母还可获得相关收入6.25%的额外就业津贴，最高为24400丹麦克朗。
就业津贴和工资扣除自动计入丹麦税务局的税收评估中。
注：1丹麦克朗 = 0.1460美元
（消息来源：IBFD 2023.01.24）


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