【权威消息】“金税四期”是什么？真的要“重点监管个人账户”吗？

李威03

“金税四期”监管个人账户、
影响每个老百姓生活？
不做亏心事就不用担心！
作者：任翀 吴丹璐
最近，上海辟谣平台收到网友留言询问，网络上一则“金税四期2023年上线，将影响每个老百姓的生活”的帖子内容是否准确？帖子里的“金税四期”是什么？真的要“重点监管个人账户”吗？

多方求证发现，该帖偷换概念、夸大其词，将正常的纳税管理说成监控个人账户。事实上，对合法纳税的个人和企业而言，生活工作经营都不会受到影响。
“金税四期”是什么？
“金税四期”是“金税工程”的一部分。“金税工程”始于1994年，是整个税收管理信息系统工程的总称，也是经国务院办公厅批准的国家一级智慧政务工程项目“十二金”之一。
国家税务总局官网上有多篇报道提及“金税四期”，如：“在‘金税四期’建设过程中，推进云计算、区块链等先进技术深度交互，与系统底层架构深度融合，推动传统IOE架构改造升级为适应大数据时代的‘全云化’技术架构，实现征管系统海量数据存储和高并发响应、高可靠运行、高性能算力、高安全防护，更好服务税收治理体系和治理能力现代化”（摘自《弘扬丝路精神 共促能力建设——王军局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上的发言》，2022年09月22日） ；“伴随中办、国办印发的《意见》落地，以金税四期建设为主要内容的智慧税务建设正式启航，推动税收征管方式从‘收税’到‘报税’再到‘算税’，税收征管流程从‘上机’到‘上网’再到‘上云’，税收征管效能从‘经验管税’到‘以票控税’再到‘以数治税’”（摘自《征管改革不停步 科技强税提质效——党的十八大以来税务部门持续推进税收征管改革综述》，2022年08月30日》），等等。
可见，“金税工程”指的是智慧税务建设，“金税四期”是“金税工程”的最新进展，其目的是为税收现代化插上翅膀，推动企业合规经营。
片面解读不可取
针对网帖称“金税四期”的重点是加强征管这一解读，上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟并不赞同。他表示，“金税四期”的目标是帮助税务机关实现精确执法、精准监管、精细服务、精诚共治，网络观点很片面。
田志伟介绍，“金税四期”是一项国家完善升级税务网络的工程计划，根本目的在于降低纳税人纳税成本和税务机关的征管成本，提高税务机关办税服务水平，主要通过智慧税务、电子发票、大数据共享三方面动作实现。
他举例，将人工智能和大数据等手段引入税务系统后，税务部门可以实现向纳税人精准推送纳税信息，纳税人的办税流程也会大大优化、缩减，省去很多不必要的手续，更加便捷地办税。
“如果一定要说‘金税四期’加强征管，那实际上是对非法纳税人加强征管。”田志伟说，过去一些企业通过多种途径偷税漏税，“金税四期”可利用技术手段，更好地甄别非法纳税，“‘金税四期’只是一个工具、一个支撑，纳税多少由税法决定。税法没有变，合法纳税人就不会多纳税。”
还有网络舆论关注征管涉及的大数据共享情况。对此，田志伟表示银行数据库庞大，保密安全性极高，税务部门和银行机构间的合作会在较长周期内开展，而且更多关注于企业法人和高净值人群，网络说法和目前个人纳税人监管相去甚远。

监管偷税漏税，不是损害百姓利益
“这个帖子最大的问题是偷换概念——将国家对偷税漏税等违法行为的依法监管，说得好像在损害老百姓的利益。其实，国家监管的是违法行为，而不是正常的生活生产。”上海某代理记账公司负责人闫军（化名）同样不赞成网帖的解读。
作为一直与税务部门打交道的业界人士，闫军对“金税四期”、此前的“金税三期”等均不陌生。他认为，这些工程的根本目的是提高税收管理的准确率和效率，“至于国家规定的减免税收行为，不会受到影响。”
他说，帖子里提到两种缴税情形，一是小商贩可能要缴税，二是出租房子要缴税，“这些都不是‘金税四期’上线后的新规定，而是本身就有规定。”
对小商贩而言，国家有起征点，收入没有达到起征点的小商贩，不用交税。就房租收入而言，根据国家规定本来就应该缴税，不过各地有一定范围的免征或减征额。以往，因为各种原因，部分出租者没有缴税的行为未被纳入监管，但随着税务征管体系完善，出租房屋是否缴税将被纳入监管。
“这是税务管理的大势所趋。”闫军认为，网传帖子的措辞误导了公众，“这就好比行人或车辆过马路闯红灯，以前路口没有监控设施，闯了红灯后可能不用承担责任。有了监控设施后，闯红灯者会被识别并承担责任。这不是因为装了监控设施而导致闯红灯者收到罚单，而是‘闯红灯’这一行为本身就该受到处罚。‘金税四期’好比监控设施，是识别违法行为的一种工具。只要本身不违法，随便上线‘金税几期’都不会影响生活和工作。”
此外，帖子里“老美喜欢用现金支付，现金支付可以避税”的说法涉嫌暗示人们偷税漏税。闫军说，存在少数经营者要求消费者支付现金、以现金形式发放员工工资等方式偷税漏税，但欧美国家对偷税漏税管理非常严格，一经发现，经营者会面临极高的处罚。同时，不存在欧美居民“喜欢现金支付”的现象，当地居民更习惯使用信用卡。根据美国银行研究所（Bank of America Institute）最新数据，2022年全年，美国每个家庭的信用卡和借记卡支出总额年环比增长5.9%。2020年的全美消费统计机构数据则显示，有80%的美国人全年消费都采用信用卡。
来源：上观新闻 2023-01-30

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2022年全年新增减税降费
及退税缓税缓费超过4.2万亿元
2022年，全国新增减税降费及退税缓税缓费超4.2万亿元，主要包括三部分：一是累计退到纳税人账户的增值税留抵退税款2.46万亿元，超过2021年全年办理留抵退税规模的3.8倍；二是新增减税降费超1万亿元，其中新增减税超8000亿元，新增降费超2000亿元；三是办理缓税缓费超7500亿元。
分行业看，制造业新增减税降费及退税缓税缓费近1.5万亿元，占比35%左右，是受益最明显的行业。同时，餐饮、零售、文化旅游、交通运输等受疫情影响较重的服务业，新增减税降费及退税缓税缓费超8700亿元，有力帮助市场主体渡过难关。
分企业规模看，小微企业和个体工商户是受益主体，新增减税降费及退税缓税缓费超1.7万亿元，占总规模的比重约四成；另外，近八成的个体工商户在2022年无需缴纳税款。
2022年系列税费支持政策实施效果
2022年实施的系列税费支持政策，直接为广大市场主体“输血”“活血”，在支持企业纾难解困、保市场主体保就业、助力稳住宏观经济大盘、促进高质量发展等方面发挥了关键性作用。国家统计局2022年对工业企业进行三次留抵退税政策成效调查，结果显示，已享受大规模增值税留抵退税政策红利的企业普遍反映减负效果十分明显。
一是以“真金白银”有效缓解了企业经营压力。税费支持政策特别是留抵退税政策直接减轻了企业税费负担和资金压力，有力帮助企业渡过难关。税务总局对10万户重点税源企业调查显示，2022年企业每百元营业收入税费负担下降2.7%，其中受疫情影响较大的交通运输业、住宿餐饮业分别下降15.4%和14.2%，负担显著减轻。
二是增强了市场主体活力。系列税费支持政策落地见效，税收营商环境进一步优化，有力增强市场主体活力。2022年，全国新办涉税市场主体1315万户。截至2022年末，全国涉税市场主体总量达到8407万户，较2021年末增长6.9%。
三是助力了制造业平稳运行。在系列税费支持政策作用下，2022年，全国制造业重点税源企业每百元营业收入税费负担同比下降3.4%，帮助企业轻装上阵。增值税发票数据显示，2022年，全国制造业企业销售收入同比增长4.1%，比全部企业高1.9个百分点。特别是享受留抵退税政策的制造业企业购进金额同比增长8.2%，比没有享受留抵退税政策的制造业企业高4.5个百分点。
四是促进了新动能加速成长。增值税发票数据显示，2022年，全国高技术产业销售收入同比增长9.9%。特别是享受留抵退税的高技术产业企业销售收入同比增长11.5%，比没有享受留抵退税的高技术产业企业高2.1个百分点。
2022年税务部门贯彻落实《意见》
取得了哪些进展和成效
为深入贯彻党的二十大精神，认真落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，2022年，税务部门紧扣精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，一体推进“四精”建设，按时圆满完成全年改革任务，深化税收征管改革取得明显阶段性成效。
一是力度与温度同步彰显，税务执法更加精确。逐步推开“五步工作法”，即在税收大数据分析的基础上，对于可能存在涉税风险的纳税人先提示提醒、再督促整改、后约谈警示，对仍不配合的纳税人立案稽查，对立案案件中部分情节严重、影响恶劣的查处后公开曝光，实现提升打击精确度、降低执法成本、形成强力震慑的综合效果。
二是线上与线下同步优化，税费服务更加精细。在持续推进“便民办税春风行动”的同时，着力从两方面优化税费服务。一方面，积极拓展线上服务范围。新增19个“非接触式”办税缴费事项，目前已实现96%的税费事项、99%的纳税申报网上办理。推广跨省异地电子缴税，目前已覆盖全国所有省份，2022年办理跨省异地电子缴税575亿元。另一方面，持续提升线下服务水平。将8个事项13项涉税费资料纳入容缺办理范围，制定取消报送和改留存备查两类涉税费资料清单，进一步精简34项报送资料。
三是规范与发展同步抓实，税务监管更加精准。强化重点领域税务监管，促进相关行业在发展中规范、规范中发展。运用税收大数据开展试点，动态评价纳税人全生命周期信用状况、实时监控全环节待办业务风险状况，根据信用和风险高低，分类实施差异化服务和管理，既以最严格的标准防范逃避税，又尽力避免影响企业正常生产经营，更努力营造更加优良的税收营商环境。
四是国内与国际同步统筹，税收共治更加精诚。一方面，持续深化部门协作。推动山东等6个省份升级实施新的税费共治保障办法，不断健全“党政领导、税务主责、部门协作、社会协同、公众参与、国际合作”税收共治新体系。税务总局与浙江省政府签订《共同推进浙江高质量发展建设共同富裕示范区合作协议》，打造税收服务共同富裕的浙江样本。另一方面，积极拓展国际合作。持续完善“一带一路”税收征管合作机制，协助举办第三届“一带一路”税收征管合作论坛，合作机制组织21期线上培训，75个国家（地区）的1000余名财税官员参加。加大税收协定谈签力度，目前我国税收协定网络已覆盖112个国家（地区），为跨境投资提供更高层次的税法确定性，为高水平对外开放打造更好的市场化、法治化、国际化税收营商环境。
2023年，税务部门将加快税收征管数字化升级和智能化改造，基本建成精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治“四精体系”，带动税收征管改革实现全面突破，高质量推进新征程税收现代化，更好服务中国式现代化。
为确保系列税费支持政策落实落地
税务部门采取的具体措施
一是建立一体化落实机制，协力保障政策落地。税费支持政策特别是大规模留抵退税涉及资金保障、退税审核、退库办理等多部门业务。税务部门按要求推动建立健全“政府牵头、部门协作、税务主责”工作机制，各地逐级建立政府领导牵头的专项工作机制，统筹推进政策落实。财政部、税务总局、人民银行逐级建立会商机制并多次召开会议，协调解决库款调度、政策口径、大额退税等难题，保障退税资金及时到位。提速税务和国库间电子退库，税务部门线上完成纳税人退税申请受理、审核和电子退还书发送，人民银行国库部门“即来、即审、即退”，最大限度延时服务、提高退库效率。
二是推出集成性落实举措，高效确保红利直达快享。比如，为实现政策应知尽知，第一时间联合有关部门发布政策及配套解读，编制13项重点政策操作指南，利用大数据建立全国统一的宣传辅导标签体系，精准推送优惠政策44批次共4.75亿户次，变“人找政策”为“政策找人”。再如，为推动留抵退税款应退尽退，建立符合条件纳税人清册，提前摸清退税底数，逐户帮助纳税人算清退税金额，通过电子税务局自动预填85%以上申请数据，及时完成退税审核办理退付，企业退税资金从申请到入账平均用时同比压缩40%，其中制造业增量留抵退税平均用时压缩至2个工作日以内。又如，为助力政策应享尽享，大力拓展“非接触式”办税缴费事项，主动走访困难行业企业并开展精准辅导，建立政策问题快速响应直联机制，打通了政策落地最后一公里。
三是完善全链条打防体系，精准护航国家税收安全。坚持打防结合、以防为主，努力把留抵退税好事办好，坚决不让政策“红包”落入不法分子“腰包”。一方面依托税收大数据构建“事前风险研判提醒、事中信息审核校验、事后抽查复核应对”一体化风险防控机制，及时精准发现风险，分类快速应对处置。另一方面，税务、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理六部门将打击骗取留抵退税纳入常态化打击虚开骗税工作机制，加大对团伙式、跨区域和恶意造假骗取留抵退税的打击震慑力度，坚持打早打小、露头就打，挽回税款损失155亿元。
四是构建全方位监督格局，切实强化作风纪律保障。一方面，正风肃纪强化自我监督。细化14类45项督察要点，开展政策落实进度质效督察等。深入开展“一案双查”，严肃查处税务人员内外勾结、通同作弊骗取留抵退税等违纪违法行为，主动公布一批税务人员失职失责案例，以及内外勾结骗税典型案件。另一方面，汇聚众智接受社会监督。邀请各级人大代表、政协委员、政府特约监督员、税费服务体验师等开展“走流程、听建议”活动，开通税务官网“退税减税意见箱”和12366税费服务热线“退税减税意见专线”，听取并响应意见建议9000余条。
五是加强多维度宣传解读，有效引导社会各方预期。通过13场新闻发布会、16轮立体式宣传以及开展“加长版”全国税收宣传月活动，发布和解读政策，展示政策落实成效，向纳税人“点对点”推送退税减税红利账单1177万份，引导社会预期，提振市场信心。
来源: 国家税务总局2022年度新闻发布会