【特别关注】拉美首届税收峰会计划表明对OECD协议不满意，呼吁重新思考全球税收问题

李威03

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来源：国际税收与发展中心及ICRICT官网等
编译：思迈特财税国际税收服务团队
概要
拉丁美洲和加勒比地区财政部长首届税收峰会定于今年7月27—28日在哥伦比亚的卡塔赫纳举行。2023年1月17日，哥伦比亚财政部长Jose Antonio Ocampo在国际税收与发展中心的网站上发表声明表示，迄今为止，该地区的利益在国际税收政策讨论中还不够明显，这一点必须改变。
Ocampo表示，一个更公平的国际税收制度是哥伦比亚和拉丁美洲的“首要关注”。正在走向实施的2021年全球税收协定是“向前迈出的一步，但并没有完全解决发展中国家和新兴国家提出的关切”。OECD正在努力实施全球协议，该协议将设立一个全球最低税，并将一些公司利润从一个辖区重新分配到另一个辖区。但发展中国家认为，该协议没有充分保护他们的利益，而是向较富裕的国家倾斜。一些非洲国家已经推动联合国建立自己的国际税务合作框架，UN委员会已经通过一项决议，开始为此进行谈判。
拉美峰会将讨论征税权的重新分配、税收竞争和财富征税等问题。Ocampo表示，最终目的是将峰会变成拉丁美洲的一个永久性税收决策机构。在7月峰会之前，将于5月2—3日在波哥大为学术界、民间社会组织和私营部门举行会议，分享他们对峰会将解决问题的想法。
Ocampo呼吁重新思考全球税收问题
1月17日，Ocampo发表声明呼吁所有拉丁美洲和加勒比地区的部长们重新思考全球税收问题。Ocampo表示，当我本周（1月16—21日）参加达沃斯世界经济论坛时，我感到一种强烈的紧迫感。我们正面临着多重危机：贫困和不平等在加剧、气候变化在肆虐、粮食和能源价格在上涨、政府负债累累。现在比以往任何时候都更需要更多的公共资源来投资于恢复和缓解。
但避税和逃税减少了财政空间和为发展提供资金的宝贵资源。这就是为什么对哥伦比亚和整个拉丁美洲和加勒比地区来说，最关心的问题是建立一个更公平的国际税收制度。OECD/G20包容性框架交付的双支柱解决方案是一个进步，但并没有完全解决发展中国家和新兴国家提出的关切。
我们有相同的问题，但我们没有分享我们的观点和技术优势，以提出共同解决方案。因此，到目前为止，我们的利益在国际税收政策讨论中还不够明显，这种情况必须改变。
1、需要做更多工作的关键领域
为了更好地代表发展中国家和新兴经济体的利益，在三个关键领域还需要做更多工作：
（1）征税权的重新分配：支柱一并没有解决目前征税权分配中对发达经济体的偏见。虽然支柱一最多只能被视为一个临时解决方案，因此应允许各国考虑补充和替代措施，但有必要在目前成果的基础上，按照G24集团国家最初的要求，在对所有跨国公司的利润进行更全面的部分分配的基础上，实现更公平的征税权重新分配。
（2）税收竞争：支柱二旨在限制各国之间的有害税收竞争，并将迫使所有国家重新思考如何吸引外国直接投资（FDI）和参与旨在扩大就业和提高生活水平的行业政策。由于需要应对气候变化，遏制有害排放，促进绿色技术的发展，发展中国家和新兴经济体可以共同努力，重塑税收激励，转向其他财政干预措施，如研发支持和专用基础设施。
（3）对财富征税：正如昨天（1月16日）乐施会的不平等报告所说明的，在解决离岸财富方面仍有许多工作要做，首先要提高所有权的透明度，减轻税收竞争以吸引富人。
2、一个新的部长级决策平台
为了解决这些问题，我今天自豪地宣布一项新举措：首届拉丁美洲和加勒比地区包容性、可持续和公平的全球税收秩序峰会。
哥伦比亚财政和公共信贷部正在邀请该地区的所有部长聚集一堂，讨论税收政策和标准。峰会将于7月27-28日在哥伦比亚的卡塔赫纳举行。
包容性、可持续性和公平是基本的价值观，应指导对复杂、不公平和不适合21世纪的税收规则的改革。我们的承诺是建立一个部长级的决策平台，但我们重视民间社会的声音。我们的选择必须回应我们的公民向我们提出的要求。因此，为了启动这一进程，我们正在邀请学术界、民间社会组织和私营部门确定尚未解决的问题并分享他们的想法。这些想法将在5月2—3日在波哥大举行的会议上提出，以迎接峰会的到来。
3、目标和愿景
卡塔赫纳峰会有三个主要目标：
（1）创立一个区域税收合作与协调的空间，我们希望它能成为一个永久的、透明的、包容的决策平台。
（2）建立技术与政治之间的对话，使该地区领导人的决策能够获得那些对问题有深入研究的人和民间社会的声音。
（3）商定共同税收措施和标准，以解决我们地区的共同问题，包括减少不平等和贫困以及加强和平。
从下周开始，将通过哥伦比亚的大使馆发出外交邀请。然而，首届峰会只是一个开始。我们地区需要一个永久性和建设性的税收决策平台。联合国拉丁美洲和加勒比经济委员会（ECLAC）已表示全力支持，并承诺接过接力棒，将首届峰会变成拉丁美洲的一个永久性税收决策机构。
因此，在今年的一段时间里，我们将与ECLAC和地区领导人密切合作，设计治理和结构，并与我的同事部长们在首脑会议上最后确定。这就是我们想要的未来：一个更好的国际税收制度，它是公平的，将有助于打击不平等。
来自多方的声音
税收改革倡导团体对此举表示欢迎，总部设在英国的税收正义网络在其官网发表了题为“达沃斯：哥伦比亚宣布举办拉美首届全球税收峰会，各国为联合国税务谈判做准备”文章。其表示，哥伦比亚在拉美国家的税收问题上日益发挥着关键的领导作用。除了在国内采取渐进式税收改革外，哥伦比亚是第一个在2022年9月宣布支持联合国税收公约的拉美国家，联合国大会在2022年11月一致表决通过了该公约，以开始谈判。全球税收规则的拉美峰会被认为是一个机会，可以汇集和加强拉美国家在谈判中的立场。2022年，一个非洲国家集团在向联合国大会提交开始谈判联合国税收公约的提案方面发挥了关键作用，尽管有报道称OECD前所未有地积极游说阻止该提案。
税收正义网络的税收正义和人权主任Liz Nelson欢迎这次峰会，她表示，我们欢迎哥伦比亚政府呼吁组织首届拉丁美洲全球税收峰会。我们的全球税收制度是我们让世界变得更公平、更绿色、更安全的最有力工具，但几十年来，这个制度被设定为优先考虑最富有的人和最有权势的人的愿望，而不是其他人。这次峰会为拉丁美洲各国政府提供了一个机会，以打破过去的局面，并提出重新规划税收的愿景，对社会所有成员的需求和人权给予同等重视。60年来，世界各国第一次有机会对全球税收规则拥有真正的发言权，因为目前正在进行谈判，将全球税收规则制定从OECD的富国俱乐部转移到联合国。今年的政府间讨论对于确定国际税收新时代的道路至关重要。世界上每个地区的国家都必须效仿非洲的领导力，这也是去年在联合国成功开启谈判的基础，并共同参与，在一个雄心勃勃的议程上形成共同立场。哥伦比亚政府宣布的峰会是朝着正确方向迈出的非常重要的一步。
1月17日，知名经济学家和该地区及其他地区的民间社会组织发表了拉丁美洲和加勒比民间社会联合声明，呼吁争取召开该区域税收峰会。
该联合声明表示，以下签名的组织欢迎哥伦比亚政府发出的呼吁，即举行首届拉丁美洲全球包容、可持续和公平的税收峰会，该峰会将于2023年7月在卡塔赫纳德印第亚斯举行。这一宣布是在达沃斯世界经济论坛的框架内作出的，哥伦比亚财政部长Jose Antonio Ocampo正在参加这一论坛。
这次峰会是一个极好的机会，拉丁美洲政府可以巩固一个强大的税收集团，在国际谈判中具有更大的综合影响力，并加强税收合作机制。诸如精英们利用避税天堂避税、有害税收竞争以及整个地区缺乏共同的政策和标准等紧迫的挑战要求构建一个强有力的税收合作议程。随着联合国一致决定启动全球税务合作框架的谈判，宣布召开峰会的时机再好不过了。
一些拉丁美洲国家，如哥伦比亚和智利，已经开始在国家层面讨论或实施累进税制改革。现在，有必要向区域协调迈出一步，以增加税收和保障权利，打击不公平和不必要的企业税收激励，并打击税收滥用。
我们，在下面签名的组织，呼吁拉丁美洲和加勒比地区的政府加入哥伦比亚的建议，并在为该地区构建一个公平税收协议中显示出领导力。
我们也欢迎哥伦比亚政府愿意确保民间社会的声音从这一进程的一开始就得到考虑，我们鼓励该地区其他国家的政府为公民的平等和直接参与开辟空间，以便在一个集体的、透明的和负责任的进程中构建实现更大税收正义的路线图。
1月17日，国际公司税改革独立委员会（ICRICT）也欢迎宣布在哥伦比亚举行首届拉丁美洲和加勒比地区税收峰会。
ICRICT表示欢迎哥伦比亚财政部长、ICRICT前主席José Antonio Ocampo宣布于今年7月在卡塔赫纳（哥伦比亚）召开有史以来首届拉丁美洲和加勒比地区部长级税收峰会：“建立一个包容、可持续和公平的国际税收秩序”。毫无疑问，它是该地区促进税收协调和避免税收竞争的一个里程碑。
现在是时候重新思考税收政策了，特别是在涉及到跨境活动时，以使其公平和可持续。但是，如果没有协调，就不可能有效地终结对避税天堂的滥用，也不可能遏制逃税和避税行为。现在是拉丁美洲和加勒比地区共同努力的时候了，共同建立更公平的税收举措，一个真正的税收公约。
跨国公司和我们社会中最富有的人滥用税收，是在全球化的背景下发展起来的，需要全球解决方案。但它也需要一个捍卫本地区利益和特征的拉美视角。10年来，适合21世纪的新国际税收制度应该是什么样子的谈判，特别是在一个更加数字化的经济中，一直由OECD和G20在一个被称为“BEPS”的过程中领导。2021年10月，经过艰苦的谈判过程，最终由138个辖区签署了一项协议，这只能被看作是遏制大型跨国公司避税策略的第一步。
通过这次“实现包容、可持续和公平的全球征税”峰会，哥伦比亚现在可以创造历史，确保拉丁美洲和加勒比地区的国家一起走得更远，在打击大公司和巨额财富拥有者的避税行为方面确定更有效的机制。这也可以确保该地区联合起来塑造国际议程。
这次峰会是历史上首届，显然是一个机会，可以形成拉丁美洲和加勒比地区的共识，以更公平和更可持续的税收政策解决当前的多重危机，并帮助解决该地区的巨大不平等。
我们希望哥伦比亚的这一邀请在该地区受到欢迎，并成功地召集所有国家，以便为拉丁美洲和加勒比地区建立一个更公平的税收未来。
哥伦比亚大学经济学教授、ICRICT联合主席Joseph Stiglitz表示：我要祝贺哥伦比亚财政部长José Antonio Ocampo主动召开首届拉丁美洲和加勒比地区税收峰会。哥伦比亚已经表明，累进税制改革有可能确保对财富进行更公平的征税，并确保大型跨国公司缴纳其公平份额的税收。这次峰会有可能在该地区创造一种积极的动力。没有累进税，就不可能最终解决该地区历史上的不平等问题，并应对气候变化的生存挑战。
马萨诸塞大学阿默斯特分校经济学教授、ICRICT联合主席Jayati Ghosh表示：2021年10月在OECD主持下签署的跨国公司税收协议显然既不符合发展中国家的需求，也不符合发展中国家的要求。因此，我非常欢迎José Antonio Ocampo部长宣布在拉丁美洲和加勒比地区召开首届税收政策峰会。这对该地区和全球南方来说是一个极好的消息，一个值得欢迎的迹象，即发展中国家可以停止在税收方面相互竞争，并在区域内组织起来，使他们的声音在全球论坛上得到更好的表达。它还将提供一个急需的平台，以思考替代性税收战略，从而实现更具包容性和公平性的增长。
经济、社会和文化权利全球倡议执行主任、ICRICT委员Magdalena Sepúlveda表示：我要感谢并祝贺José Antonio Ocampo部长向该地区各国政府发出的历史性呼吁，即召开拉丁美洲和加勒比地区首届公平征税的首脑会议。通过这一呼吁，哥伦比亚呼吁解决一个不能再忽视的问题：如果大型公司和超级富豪不缴纳其公平的税收份额，各国将无法进行必要的公共投资，以解决当前的重大危机，也无法解决历史上的不平等水平，以及正在对世界人口造成破坏的生活成本上升。
ICRICT委员、拉丁美洲和加勒比经济委员会（ECLAC）财政事务组前负责人Ricardo Martner表示：拉丁美洲和加勒比地区的首届税收峰会是一个很好的消息，这样，合作和协调终于可以加强打击逃税和避税的斗争，并争取更公平的国际税收。这对拉丁美洲尤其重要，因为该地区缺乏最高政治层面的协商、协调和确定具体行动的空间，这可以巩固符合该地区利益的立场。由于世界上其他地区确实有这种类型的机构框架，如欧洲或非洲，拉丁美洲国家在讨论国际税收所需的紧急和必要的变化时一直处于不利地位。因此，我欢迎José Antonio Ocampo部长的倡议，这是在一个非常合适的政治时刻，加强该地区的合作。
阿根廷前财政部长和ICRICT委员Martín Guzmán表示：José Antonio Ocampo部长呼吁在拉丁美洲和加勒比地区举行首届税收峰会，这是在一个历史性的政治时刻，加强应对世界所面临的多重危机所需的累进税措施的一个伟大机会。我们仍然有一个功能失调的全球税收制度，使大型跨国公司和最富有的人可以合法地避税，使国家失去资金，并产生一个更加不平等和不稳定的世界。我们需要联合起来。只有通过集体行动，我们才能改变权力的平衡，并有效地谈判改革，以获得对所有人，特别是对发展中国家满意的结果。
思迈特提醒
丁美洲和加勒比地区（LAC）仍然是世界上最不平等的地区。2019年，最富有的20%的人口占有总收入的近一半，而最贫穷的20%的人口占有总收入不到5%。该地区最富有的1%的人占有总收入的近1/4。巴西最富有的1%的人集中了该国几乎一半的财富，而最贫穷的90%的人手中只有20.3%。墨西哥最富有的人拥有的财富超过了最贫穷的一半人口，而这个国家有超过1.3亿居民。
自疫情开始以来（2020年3月—2022年11月），该地区亿万富翁的财富增加了21%，这一增长速度是同期该地区GDP的5倍（+3.9%）。今天，拉丁美洲和加勒比地区的100名亿万富翁集中了比3.92亿人更多的财富，他们占该地区人口的60%。
乐施会与政策研究所、爱国的百万富翁和反不平等联盟合作，计算出对整个拉丁美洲和加勒比地区的百万富翁征收2%的净财富税，对财富超过5000万美元的人征收3%的净财富税，对亿万富翁征收5%的净财富税，可以筹集大约500亿美元。这一金额足以使整个地区的公共卫生投资增加36%。
2020年，该地区的平均税收与GDP之比为21.9%，整个地区差异很大，从危地马拉的12.4%到古巴的37.5%不等。除了巴巴多斯和古巴之外，所有拉加地区国家的税收与GDP比率都低于OECD的平均水平33.5%。根据OECD的数据，自20世纪80年代初以来，最高收入者的平均边际税率已从51%降至2015年的27%。例如，在巴西，每年总收入超过55,976巴西雷亚尔（10,825美元）的税率为27.5%。这意味着，在一个经济不平等程度高、亿万富翁比任何其他拉美国家都多的国家，对超级富豪的税率非常低。因此，是时候对富豪们多征税了。
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