大庆税务热点问答精选（五十）

黑龙江政策君

1.问:筹建期缴纳的工会经费，当期计入管理费用开办费，在筹建期结束后是否要转回?该怎么做分录?
答:《企业会计准则一应用指南》 附录一《会计科目和主要账务处理》第6602管理费用科目第一条规定，本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费( 包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
管理费用的主要账务处理:“(一)企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记管理费用(开办费)，贷记银行存款等科目。”
根据上述规定，筹建期缴纳的工会经费，借记:管理费用(开办费)，贷记:银行存款等账目即可。