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[晶晶亮的税月]
注意:全电发票,没有清单
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2022-11-28 12:10:12
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精选公众号文章
公众号名称:
晶晶亮的税月
标题:
注意:全电发票,没有清单
作者:
发布时间:
2022-11-27 12:00
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzIxMjM5NzAwNQ==&mid=2247497898&idx=1&sn=69e4cd97ba70314de9f7c899fdbb929c&chksm=97440608a0338f1ed501d2e913b9b4036b3e8dc4177384708fd6ef6c5b7dde091d6f2a7bae01#rd
备注:
-
公众号二维码:
-
如果你开一张增值税专用发票,最多可以开多少行?
没错,是8行。如果超过8行,你就需要换张发票。当然,你也可以使用清单开票,也就是说发票开出来后只显示一个总数,具体后附个清单。
对于汇总开票,《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》【
国税发〔2006〕156号
】第十二条明确规定 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用升级的防伪税控系统「也就是现在的增值税发票管理新系统」开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖者发票专用章。
比如下面这张发票就是清单方式开票。
票面的货物或者应税劳务、服务名称是自动生成的,如票面所示,就是「详见销货清单」,这是标准格式,是改不了的。
通过增值税发票差异平台查询这张清单开票的发票,可以看到货物或应税劳务名称处是详见销货清单,而且下面有个按钮是查看货物明细清单。
点开查看货物明细清单,你就可以看到清单明细。
清单呢,如果是纸质发票,清单也需要打印出来。
当然,如果是电子发票,清单自然也是电子的。
如果你开一张全电发票,那么超过8行怎么办?
这里告诉你,超过8行无所谓,全电发票没有清单一说,所有数据都可以在发票上展示,也就是说,你行数再多,全电发票也可以展示出来,全电发票不用后附清单了。
如图,票面可以展示所有清单内容。不会再单独给你出具一份电子清单了。
当然,开这么多行数的发票是非常繁琐的,但是我们利用系统的导入功能,可以分分钟实现全电发票的开具。
1、登录电子发票服务平台,点击开票,开票界面选择明细导入。
2、这里你需要下载模板,把模板里面的开票涉及的数据按规定填写好。
3、如图所示,二哥按照模板填写相应的发票数据。
4、填写好后导入相应的模板数据,系统自动就生成了发票。
【晶晶亮读后感】
关于清单,政策规定如下:
《增值税专用发票使用规定》(
国税发〔2006〕156号
)第十二条规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。
关于清单,实务中常见问题如下:
一是汇总开具了发票,但未附清单;二是未使用税控系统开具清单,如自制清单;三是虽使用税控系统开具清单,但项目填写不全或填写有误;四是报销的纸制清单与税控系统清单的内容不符。
上述这些情形,按照《增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
全电发票无需开具清单,也就减少了与清单有关的涉税风险,这应该是全电发票的又一个亮点。
——END——
来源:二哥税税念;晶晶亮的税月简评
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封面图片来源于公众号:图说一分为Z 摄影师顾伯群授权本号使用
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