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小规模纳税人免征增值税,申报表如何填报?
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小规模纳税人免征增值税,申报表如何填报?
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2022-7-14 06:00:17
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省税务局公众号精选文章
公众号名称:
铁岭税务
标题:
小规模纳税人免征增值税,申报表如何填报?
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAxMjYwMDcyMQ==&mid=2650887479&idx=1&sn=264f2bd3d3bdf53d2ad9b6fb1370376d&chksm=805aa1c9b72d28df1ca9e658c0456290043a313b883d8f5be2e76de0c02ced02933b4eb83174#rd
作者:
发布时间:
2022-07-13 11:00
二维码:
-
7月迎来小规模纳税人免征增值税政策实施后的首个大征期,小规模纳税人如何填报申报表,一起来学习下!
根据《
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告
》(
国家税务总局公告2022年第6号
)文件指示:
合计月销售额未超过15万元
(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
合计月销售额超过15万元的
,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
下面举两个例子
例1:季度销售额不超过45万
按季度申报的某小型商贸户(小规模纳税人),2022年二季度销售货物收入为
40万元
,其中,开具增值税
专用发票
销售额为
20万元
;开具增值税
普通发票和未开具发票
销售额合计
20万元
。
申报表填报要点:
由于季度销售额未超过45万元,适用月销售额15万元以下免税政策。
0
1
增值税专用发票销售额20万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》
第1、2栏
;
0
2
免征增值税的20万元销售额填写在
第10栏或第11栏
,企业填在第10栏“小微企业免税销售额”,个体工商户和其他个人填在第11栏“未达起征点销售额”。
增值税及附加税费申报表
(小规模纳税人适用)
例2:季度销售额超过45万
某小型商贸企业,2022年二季度销售货物收入为
60万元
,其中,开具增值税
专用发票
销售额为
20万元
,开具增值税
普通发票和未开具发票
销售额为
40万元
。
申报表填报要点:
由于季度销售额超过了45万元,应适用新出台的小规模纳税人免税政策。
0
1
增值税专用发票销售额为20万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》
第1、2栏
;
0
2
增值税普通发票和未开具发票40万元销售额填写在
第12栏
“其他免税销售额”栏次;
0
3
另需填写《增值税减免税申报明细表》,在“
二、免税项目
”中,点“添加”,选择减免项目“
0001045308
|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”,填写对应免税销售额40万元及免税额12000元。
增值税及附加税费申报表
(小规模纳税人适用)
增值税减免税申报明细表
如在填报过程中需要获得帮助,可咨询当地税务机关或拨打12366纳税服务热线。
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