看过来~教您填写7月增值税申报表！

湖北政策君

根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号），明确自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
7月迎来了小规模纳税人免征增值税
政策实施后的首个大征期
小规模纳税人适用增值税免税政策
申报时如何填写免税栏次？


《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2022年第6号）第三条明确：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
上述月销售额是否超过15万元，按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）第一条和第二条确定。
给大家举例说明！





按季度申报的某小型商贸户（小规模纳税人），2022年二季度销售货物收入为44万元，其中，开具增值税专用发票销售额为22万元；开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计22万元。
申报表填报要点
由于季度销售额未超过45万元，普票和未开发票部分适用月销售额15万元以下免税政策。
1
增值税专用发票销售额22万填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1、2栏；
2
免征增值税的22万销售额填写在第10栏或第11栏，企业填在第10栏“小微企业免税销售额”，个体填在第11栏“未达起征点销售额”。

▲增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）


某小型商贸企业，2022年二季度销售货物收入为50万元，其中，开具增值税专用发票销售额为22万元，开具增值税普通发票和未开具发票销售额为28万元。

申报表填报要点
由于季度销售额超过了45万元，普票和未开发票部分应适用新出台的小规模纳税人免税政策。
1
增值税专用发票销售额为22万填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1、2栏；
2
增值税普通发票和未开具发票28万销售额填写在第12栏“其他免税销售额”栏次；
3
另需填写《增值税减免税申报明细表》，在“二、免税项目”中，点“添加”，选择减免项目“0001045308|SXA031901259|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”，填写对应免税销售额28万元。

▲增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）


▲增值税减免税申报明细表

如在填报过程中有任何疑问
可咨询当地税务机关
或拨打12366纳税缴费服务热线

—完—
编辑设计：武汉税务
来源：国家税务总局武汉市东西湖区税务局
审核：国家税务总局武汉市税务局货物和劳务税处