按季申报的小规模纳税人，取得的销售收入部分开具增值税专用发票，部分开具免税的增值税普通发票，该如何填写申报表？

海南政策君

问
我是一家按季申报的增值税小规模纳税人，2022年二季度预计销售货物收入150万元左右，适用3%征收率，开具增值税专用发票50万元（不含税），开具了免税的增值税普通发票100万元，没有其他免税项目，我该怎样填写增值税申报表？
答
您应将开具了增值税专用发票的50万元销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”栏次；开具了免税的增值税普通发票100万元填写在第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在《增值税减免税申报明细表》选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额100万元。当期应缴纳增值税1.5万元。

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编辑设计：海口税务
来源：海南税务