税务师考生关注：开始报名啦！大纲有这些新变化

甘肃政策君

2022年税务师考试报名时间为：5月10日10:00至7月8日17:00。考生们不要忘记报名！
  今年税务师考试大纲也已发布，了解大纲是复习备考的第一步，也是至关重要的一步，无论是罗列的考点还是需要掌握的程度，都是今后一段时间复习的指南。
  小编为此梳理了2022年税务师考试各科目大纲与上年的对比，希望对各位考生的复习备考有所帮助。


大纲变化要点

《税法I》
第二章 增值税
◆新增
掌握起征点规定和免税规定，掌握销售额的特殊规定，掌握增值税留抵退税制度，熟悉增值税汇总纳税，熟悉出口货物、劳务退（免）税政策，掌握出口退（免）税的计算，了解海南自贸区有关退税政策，熟悉增值税发票开具特殊规定。
▲删除
掌握起征点规定，了解其他减免税规定，掌握销售服务的销售额，掌握销售不动产的销售额，掌握销售金融商品的销售额，熟悉增值税退免税范围，熟悉增值税退（免）税办法，了解增值税出口退税率，了解增值税退（免）税的计税依据，掌握增值税免抵退税和免退税的计算，了解适用增值税免税政策的出口货物和劳务，了解增值税征税政策的出口货物和劳务。
■变动
“资管产品增值税的征收管理”变为“熟悉资管产品增值税的征收管理”。
第三章 消费税
◆新增
掌握消费税扣缴义务人的规定，掌握其他视同应税消费品生产行为的规定。
▲删除
掌握消费税代收代缴义务人的规定。
■变动
“石脑油、燃料油消费税征（免、退）政策”由“掌握”变为“了解”。
第五章 土地增值税
◆新增
掌握转让普通标准住宅、公租房的税收优惠。
▲删除
了解土地增值税立法原则，掌握转让旧房及建筑物评估价格，掌握转让普通标准住宅税收优惠。
■变动
“土地增值税特点”由“熟悉”变为“了解”。
第六章 资源税
◆新增
了解资源税税率，其他减免税规定，掌握准予扣减外购应税产品的规定。
▲删除
了解资源税税率及适用的规定。
第七章 车辆购置税
◆新增
熟悉其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定。
▲删除
熟悉自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定。
第八章 环境保护税
■变动
“环境保护税应纳税额计算”由“了解”变为“熟悉”。
第十章 关税
◆新增
了解减免税管理基本规定。
▲删除
了解减免税管理。


《税法II》
第一章 企业所得税
原“第十节 源泉扣缴”移至第三章第三节
◆新增
熟悉企业所得税的概念、熟悉资产损失的概念、熟悉企业重组的概念、熟悉房地产开发的概念、熟悉特别纳税调整的概念及税务处理。
▲删除
熟悉民族自治地方的优惠、掌握非居民企业应纳税额的计算、掌握非居民企业所得税核定征收办法、掌握外国企业常驻代表机构税收管理、源泉扣缴、熟悉特别纳税调整管理内容、掌握转让定价方法管理、熟悉转让定价调查及调整管理、熟悉相应调整及国际磋商、熟悉法律责任、熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题、熟悉非居民企业所得税管理若干问题。
第二章 个人所得税
◆新增
了解个人所得税的概念、掌握分类所得的计税方法。
▲删除
掌握利息、股息、红利所得的计税方法、掌握财产租赁所得的计税方法、掌握财产转让所得的计税方法、掌握偶然所得的计税方法、熟悉股权转让所得个人所得税管理。
第三章 国际税收
◆新增
熟悉国际税收概念、掌握税收管辖权、熟悉非居民企业分类、掌握设立机构、场所的非居民企业税收管理、掌握未设立机构、场所的非居民企业税收管理、熟悉非居民税收管理中国际税收协定与国内税法的关系、掌握外国企业常驻代表机构税收管理、熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理、熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定、熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理、掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理、熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股的所得税规定、熟悉国际税收协定概念、掌握我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理、熟悉税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划。
▲删除
熟悉国际税收内容、掌握税收管辖权相关规定和分类方法、掌握约束税收管辖权的国际惯例、掌握国际税收抵免制度、熟悉国际税收协定内容、熟悉美国海外账户税收遵从法案、熟悉税收征管互助、熟悉国际税收合作新形式。
第四章 印花税
◆新增
了解印花税的特点、熟悉纳税义务时间和期限、了解印花税的核定征收。
▲删除
熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定、熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务、掌握印花税违章处理的规定、熟悉纳税环节、掌握印花税的管理。
■变动
征税范围、减免税优惠内容有所调整。
第五章 房产税
◆新增
了解房产税概念和特点。
第六章 车船税
◆新增
了解车船税的概念、掌握车船税科目和税率、掌握节能和新能源车船的优惠、熟悉车船税的税源管理。
第七章 契税
◆新增
了解契税的概念和特点、熟悉契税减免的特殊规定。
▲删除
熟悉财政部规定的其他减免契税的项目。
第八章 城镇土地使用税
◆新增
了解城镇土地使用税的特点。
■变动
“城镇土地使用税的适用税额”由“了解”变为“熟悉”；“城镇土地使用税减免的基本规定”由“熟悉”变为“掌握”。
第九章 耕地占用税
◆新增
了解耕地占用税的概念
第十章 船舶吨税
◆新增
了解船舶吨税的概念、熟悉船舶吨税的其他管理。
▲删除
熟悉船舶吨税应纳税额的计税依据、熟悉船舶吨税的纳税申报。
■变动
“免征优惠的规定”由“熟悉”变为“掌握”。


《涉税服务实务》
第二章 税收征收管理
◆新增
了解税收征收管理的概念、了解税务机构的职责、了解新时代深化税收征管体制改革要求。
▲删除
了解税务管理体制的概念、了解税务管理体制的内容、了解税务机构职责、了解税务机构设置及各级税务机关的职责分工。
第三章 涉税会计核算
◆新增
了解会计与税法一般性差异，熟悉会计核算对象和任务、掌握涉税会计核算基本科目设置、了解会计科目设置、掌握其他税种会计核算。
第八章 其他税务事项代理服务的规定
■变动
“代理记账的服务内容”由“熟悉”改为“了解”；“代理记账基本业务要求”由“熟悉”改为“了解”。


《涉税服务相关法规》
第七章 民法总论
◆新增
掌握民事责任的类型和免责事由、掌握诉讼时效期间和除斥期间届满后的法律效果。
■变动
“民法的概念和特征”“民法的基本原则”“民事法律关系的概念和特征”“诉讼时效的要素”由“了解”变为“熟悉”；“代理的特征”由“熟悉”变为“掌握”。
第九章 债法
■变动
“合同的意义和特征”由“了解”变为“熟悉”。
第十三章 公司法
◆新增
了解公司与公司法。
▲删除
掌握公司特殊形式。
第十四章 破产法
◆新增
掌握破产费用和共益债务、熟悉破产财产变价与分配。
▲删除
掌握破产费用和共益债务、熟悉破产清算。
■变动
“破产申请”“破产申请的受理”由“熟悉”变为“掌握”。
第十七章 民事诉讼法
◆新增
掌握简易程序。
▲删除
掌握民事诉讼的起诉和受理。
第十九章 刑事诉讼法
■变动
第一审程序由“掌握”变为“熟悉”。


《财务与会计》
第三章 筹资与股利分配管理
原“第一节 筹资管理概述及筹资方式”拆分为“第一节 筹资管理概述”和“第二节 筹资方式”，其他节序号顺延。
◆新增
了解股利分配方式与支付程序。
▲删除
熟悉股利分配形式与程序。
■变动
“筹资方式”由“了解”变为“熟悉”；“各种股利分配政策”由“熟悉”变为“掌握”。
第五章 运营资金管理
◆新增
掌握经济订货基本模型。
▲删除
掌握最优存货量的确定。
第七章 财务会计概论
原“第四节 企业破产清算会计”移至第十九章。
第九章 流动资产（二）
增加“第二节 原材料”“第三节 其他存货的核算”，原“第二节 存货清查的核算”移至第四节。
◆新增
了解原材料的核算内容及其方法；掌握按实际成本计价的原材料核算；掌握按计划成本计价的原材料核算；掌握委托加工物资的核算；熟悉周转材料的核算；掌握库存商品的核算；了解发出商品的核算。
第十二章 流动负债
◆新增
熟悉应付账款的核算；熟悉应付票据的核算；掌握应付职工薪酬及其应交社保费的账务处理。
▲删除
熟悉应付账款确认和计量的一半规定；掌握应付账款的账务处理；掌握应付票据的账务处理；掌握应付职工薪酬的账务处理。
第十三章 非流动负债
“第三节 其他长期负债的核算”变为“第三节 其他非流动负债的核算”。
◆新增
掌握租赁负债的核算；掌握预计负债的核算。
▲删除
熟悉预计负债的确认和计量；掌握预计负债的账务处理。
第十四章 所有者权益
▲删除
掌握库存股及其账务处理。
第十五章 收入、费用、利润和产品成本
◆新增
掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、资产处置收益的概念；掌握营业外收入、营业外支出等的核算。
▲删除
掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、资产处置收益、营业外收入、营业外支出等的核算。
第十九章 企业破产清算会计
“第一节 企业破产清算概述”为原第七章“第四节 企业破产清算会计”的内容；增加“第二节 企业破产清算财务报表的列报”。
◆新增
了解企业破产清算财务报表的组成；熟悉企业破产清算财务报表的格式、内容及编制方法。

以上为税务师考试大纲的调整
2022年税务师考试更多知识点变化、新增法规内容和学习要点，详见税务师考试官方教材。
编辑设计：甘肃税务
来源：中国税务出版社

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