《纳税人缴费人之家》|企业所得税汇算清缴专场

黑龙江政策君

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企业所得税汇算清缴之收入篇5个问题
企业所得税汇算清缴之扣除篇7个问题


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主持人 孙哲
5月，是2021年度企业所得税汇算清缴的最后一个月，2021年国家出台了一系列企业所得税政策，充分体现了鼓励科技创新、支持区域协调发展、助力碳达峰碳中和等政策导向。政策的执行体现于所得税报表的填写之上，准确理解政策，正确梳理业务，精准报送报表，是顺利进行企业所得税汇算清缴的前提和保证，为了更好的帮助纳税人顺利地进行企业所得税汇算，有效规避汇算清缴带来的税务风险，今天我们请到的是国家税务总局肇东市税务局宋站税务分局局长、国家税务总局兼职教师邹明宇同志，请她来给我们讲解有关企业所得税汇算清缴的注意事项。

国家税务总局兼职教师 邹明宇
今天，我们将从企业所得税申报表填写逻辑要素构成的角度和大家聊聊企业所得税事后审核的注意事项，首先是收入要素审核方面。在这里，提醒纳税人注意的是：一、不征税收入，不征税收入只有在满足财税【2011】70号文规定的三个条件时，即有文件、有办法、单核算，方可在计算企业所得税前通过A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》相关栏次进行调整。二、免税收入，企业按照财税[2018]13号《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》文件规定，申请取得非营利组织免税资格认定方可获得免税资格，但免税资格并不等同于免税，企业一定是取得了企业所得税法规定的四类收入，方可享受免税优惠，如果该组织从事的是因政府购买服务而取得的经营性收入，是不享受免税政策的。三、一般收入与特殊项目收入的审核中，要注意收入原则把握的是否正确？是否按照权责发生制和实质重于形式的原则进行了收入的确认。收入范围确认是否正确？对于一般收入，我们要特别注意其他收入的范围，需要大家准确的核算判定。收入时点确定是否准确？什么时候计入收入，是我们计算企业所得税应纳税所得额的重要影响因素之一，对于企业发生的计算企业所得税业务，正确的确定收入时点至关重要。

主持人 孙哲
好的，谢谢邹老师，针对企业所得税汇算清缴收入方面提醒广大纳税人注意这样几个关键性的问题，那开篇我们说了，要从两个方面和大家聊一聊，有关扣除方面，您将要和大家分享点什么呢？

国家税务总局兼职教师 邹明宇
接下来我们就有关所得税扣除方面问题再和大家简单的聊一聊。我们来说一下企业所得税税前扣除的原则：即合理性、相关性、真实性、合法性。税前扣除分为三种类型：据实扣除、限额扣除、不得扣除。对据实扣除的事项，我们强调的是“实”，要求业务真实，数据可靠，计量原则准确无误。对限额扣除的事项，在强调“实”与“可靠”的基础上，要注意计算限额的基数确定，对于这些细节问题，大家还是要注意的。





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来源：绥化交通广播