全网最全｜“三位一体”合规用工-HR百问百答

庚鑫专栏

温馨提示：全文共计7000余字，预计学习40分钟
来源：研究中心首席专家庚鑫
编辑：李三郎
自2022年三月起，在51社保和优咖学院的组织下，我就当前雇佣市场发展，“三位一体”政策趋势等话题，为HR伙伴带来了十余场科学合规应对与转型设计方略的线上课程。
在这些课程前后，我的粉丝和学员们对“三位一体”相关操作提出了一系列问题，为了系统性的为粉丝解决这些问题，我整理了HR们在“三位一体”中常见的问题和难点问题，汇编成了“三位一体”HR百问百答，期待能对HR伙伴在日常工作中解决“三位一体”问题带来帮助。
温馨提示：问答共计117个，在这里就选取31个典型问答作为展现，想查看或下载完整的“三位一体”HR百问百答，可点击阅读全文下载或阅读。

一、“三位一体”、合规用工等相关问答：Q1 - Q51
二、企业派遣外包代理服务等相关问答：Q52 - Q70
三、社保待遇、基数核定、退休工伤认定、个税等问答：Q71 - Q117

“三位一体”、合规用工等相关问答

1、签订北京的劳动合同，工作地点写的其他城市，社保缴纳在工作城市可以吗？
答：您好，通过劳动合同约定员工的工作地点是可以的，但是只将社保缴纳在其它城市，与工作城市又不在一起，且又没有与劳动合同和工资个税在同一个单位下，这种从操作层面可以实现，但是没有保证合同、社保和个税在同一个单位，还是不合规的，建议统一调整到一个单位户下，同时建议要么在总公司，要么在工作城市。

2、如果总分公司都在深圳，但工作地点不在同一个工业园，全部由总公司签合同、发工资、交社保，这种情况能否认同为“三位一体”？
答：您好，总公司统一签订合同、发工资、缴社保，然后临时派驻员工到属地工作，是符合政策规定的，“社保注册地缴纳”原则。如果不在同一个城市，建议你提前做好员工的社保异地报备工作，保证员工在异地工作的社保待遇享受。政策依据：《中华人民共和国社会保险法》第57条：用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

3、在北京发薪、缴纳社保、签订劳动合同，但工作在外地有影响吗？
答：您好，如果是临时工作在外地，可以按照临时派驻的方式处理，是没有影响的，提前做好异地安置和报备工作，但是对属地的社保、个税挂钩的政策享受可能会受到影响。如果长期异地工作，建议结合企业实际用人情况、业务安排及员工待遇综合判断，建议：优先在员工实际工作地，其次在公司注册地。

4、北京的公司北京发工资交个税，员工在外地办事处上班在当地上社保，无法实现“三位一体”怎么解决呢？
答：您好，有三个解决方案，第一临时总部派驻方案，将社保转回北京，做好异地安置工作。第二将北京的工资个税、劳动合同转移到员工上班当地的公司户下，当地公司可以委托第三方机构提供ASO社保小库代理服务。第三通过第三方机构提供PEO专业雇主服务，与第三方签订雇主服务协议，将员工的劳动合同、社保和工资个税统一到第三方机构户下。解决方案可咨询51社保专业顾问。

5、在其他地区可以开设分公司，办理营业执照吗？
答：您好，根据《公司法》第14条规定，公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

6、合同签订在深圳总部，社保和其他缴纳在北京是否可以？或合同、社保在分公司，个税在总公司，有影响吗？
答：您好，这类操作方式是存在的，但是政策规定是要求合同、社保和个税保持一致，尤其是申请工伤、生育等待遇时，要求劳动合同、社保和工资个税要在同一家单位，所以，要注意待遇申请等无法享受问题，可能为企业带来一定的风险，建议在同一个单位保证“三位一体”。

7、总公司签订劳动合同，分公司缴纳五险一金，是否属于一致？会有风险吗？
答：您好，员工与总公司签订劳动合同，在分公司缴纳五险一金，其实没有实现合同、社保和个税“三位一体”，没有保持一致。建议将劳动合同与分公司签订，保证“三位一体”。会存在风险，比如发生工伤时，根据“《工伤保险条例》第18条规定，提出工伤认定申请应当提交下列材料：（二）与用人单位存在劳动关系（包括事实劳动关系）的证明材料”；当社保缴纳的用人单位与劳动合同签订的用人单位不一致，工伤认定会受影响，工伤待遇支付也会受影响。 我们在实操时，部分城市通过总分公司的书面解释或情况说明，是可以通过的。同时在工伤待遇申报时，通过总分公司的情况说明也是可以通过的。根据《公司法》规定，分公司不具有法人资格，民事责任由总公司承担。

8、新的政策对于“三位一体”会严格到什么程度？会有处罚吗？
答：您好，同时各地区近年来，尤其是一线城市通过关联监管、待遇审核、信息比对等方式，对于单独缴纳社保的关联监管将越来越严格，企业对这个严峻趋势要有正确预判。一旦违反行政规定被查的，政策已经非常明确了，通过虚构个人信息、劳动关系，使用伪造、变造或者盗用他人可用于证明身份的证件，提供虚假证明材料等手段虚构社会保险参保条件、违规补缴，骗取社会保险待遇的；行政部门责令退回骗取的社会保险金，并处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。政策依据：2022年3月18日执行的《社会保险基金行政监督办法》人力资源和社会保障部令第48号，“第三十二条，用人单位、个人有下列行为之一，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，按照《中华人民共和国社会保险法》第八十八条的规定处理：（一）通过虚构个人信息、劳动关系，使用伪造、变造或者盗用他人可用于证明身份的证件，提供虚假证明材料等手段虚构社会保险参保条件、违规补缴，骗取社会保险待遇的；《社会保险法》第八十八条，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款”。

9、劳动合同签订公司的注册地是上海，工作地是北京。北京只有办事处，北京同事的社保和工资由代理机构发放。这个局面如何解决？
答：您好，代理机构与上海公司是合作关系，但是由代理机构单独缴纳社保和代发工资，没有与其建立劳动关系，没有符合“三位一体”的条件，两个解决方案，一是成立上海北京分公司，将社保和工资个税转移到分公司下，劳动合同可以暂时保留在总部，或者一并转移到北京分公司也可以。二是委托第三方专业机构提供PEO专业雇主服务，将北京人事专业服务外包给第三方机构，其中劳动合同、社保和工资个税也都在第三方公司。

10、公司总部在武汉，跟总部签订劳动合同，但有一半的员工都在外地工作，由代缴公司缴纳当地社保，这样合规吗，怎么处理？
答：您好，这种情况与318发布的《社保基金行政监督办法》就会有所冲突，员工属地待遇可能会受到影响，比如发生工伤等问题时，需要劳动合同、社保和个税保持一致，否则可能无法享有，甚至还涉及提供虚假材料，而被认定为骗取社保待遇行为。解决方案可参照上面的回答。
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企业派遣外包代理服务等相关问答

52、一直在第三方人力资源公司代缴，但是个税都是零申报，且没有发放工资，这样会影响以后退休吗？（北京地区）
答：您好，只代缴社保，没发放工资没有个税，本质上是不符合北京市合规要求的，可能还涉嫌骗取待遇的行为，在2020年的《关于赵某在京参保缴费相关问题的处理意见》中，最终对赵某在京缴纳的社保费作全额退款处理，在企业员工达到退休年龄，由用人单位来为其办理退休手续，真实劳动关系，一定会涉及工资支付个税申报等情况，所以，建议避免代缴，通过其它方式实现合同、社保和个税保持一致。

53、北京发工资交个税。外地有分公司，但是在外地找的代缴单位上保险可以吗？
答：您好，当下已经进入了“三位一体”时代，建议要么将合同、社保和工资个税都放在第三方机构，要么都放在分公司，保持一致，这样才合规。

54、ASO小库服务方案，员工出现工伤，失业，医疗生育报销等，还能享受吗？
答：您好，ASO小库服务方案是为企业提供社保属地的全方面服务，包括待遇申报等。劳动合同，工资个税和社保均在企业，员工出现工伤、失业和医疗生育报销等不影响享受，具体手续由第三方专业机构以企业的名义办理。

55、空窗期还可以找人力资源公司代缴社保吗？可以认定为“三位一体”吗？
答：您好，当下已经处于“三位一体”时代，尤其是一线城市，市民待遇相对较高，代缴社保一是对合规的影响，二是会影响员工待遇。建议企业尽快调整，与专业机构合作，顶层设计，提前规划。

56、如果选择外包，如何避免被认定为假外包真派遣？
答：您好，证监会对劳务外包的审核主要关注三方面：1、该等劳务公司的经营合法合规性等情况，本质上是审核「服务商合规性」；2、劳务公司是否专门或主要为发行人服务，本质上是审核「关联交易」；3、劳务公司/合同/费用/定价/核算等，本质上是审核「业绩匹配和公允性」。做到以上三点可以避免认定为假外包真派遣。

57、公司委托第三方人力资源公司代缴，员工社保系统里缴纳主体还是公司，这样是可以的吗？
答：您好，第三方人力资源公司如果只提供代理服务，社保缴纳主体仍然是公司，且劳动合同、工资个税也在公司户下，是符合政策规定的。但是，如果社保缴纳在第三方人力资源公司，合同和工资个税在公司户下，是不符合政策规定的。

58、和劳务派遣公司合作，假如派遣公司在山东，用人单位在北京，员工想在北京缴纳五险和个税，这样是可以吗？貌似劳务派遣条例里面有相应规定。
答：您好，根据劳动行政部门的规定，劳务派遣公司在当地开展业务，不仅需要在总部取得《劳务派遣经营许可证》，在实际派遣用工地区需要备案，没有备案的不能开展劳务派遣业务。基于以下政策规定，跨地区派遣的规定总结：1、要向劳动行政部门依法申请行政许可；2、跨地区派遣劳动者按照用工单位所在标准享受劳动报酬和劳动条件；3、劳务派遣单位未在用工单位所在地设立分支机构的，由用工单位为派遣劳动者缴纳社保。注意：虽然有第3点规定，但是派遣单位在用工单位所在地未依法登记备案的，会受到当地的劳动行政部门的限制，且在社保享受待遇时，遇到的阻力也会很大。政策依据：《劳动合同法》第五十七条，“……经营劳务派遣业务，应当向劳动行政部门依法申请行政许可；经许可的，依法办理相应的公司登记。未经许可，任何单位和个人不得经营劳务派遣业务。”“第六十一条，【跨地区派遣劳动者的劳动报酬、劳动条件】劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件，按照用工单位所在地的标准执行。”《劳务派遣暂行规定》有规定，“第十九条，劳务派遣单位在用工单位所在地设立分支机构的，由分支机构为被派遣劳动者办理参保手续，缴纳社会保险费。劳务派遣单位未在用工单位所在地设立分支机构的，由用工单位代劳务派遣单位为被派遣劳动者办理参保手续，缴纳社会保险费。”

59、方案三（PEO专业雇主服务）劳务外包是不是适合所有岗位?
答：您好，我们建议企业的非核心性、基础性或事务性岗位进行外包，比如销售、营销、服务、职能等等岗位。当然如果有更具体的情况，也可以具体分析。

60、公司部分员工合同、个税在总部，通过代缴机构在工作地缴纳社保，此操作会影响公司未来上市计划吗？
答：您好，企业如果有上市计划，不建议通过代缴机构来单独缴纳社保，是有一定风险的，但是并不一定会影响，需要沟通和说明，建议尽快调整“三位一体”，上市前合规合法是基础。

61、公司转第三方外包，员工工龄怎么延续或处理？
答：您好，根据《劳动合同法实施条例》的规定，非员工本人意愿变更用人单位的，原单位支付经济补偿的，与新单位（第三方）签订劳动合同不再延续工龄。原单位未支付经济补偿的，与新单位签订劳动合同的工龄会延续过来。建议原单位与新单位通过合作协议约定双方责任与义务。

62、方案三（PEO专业雇主服务）是不是类似外包服务呢？
答：“PEO专业雇主服务”是指：以雇员为中心，以雇主人力资源管理能力服务化为基本形态，提供从入职、在职到离职的覆盖雇佣关系全生命周期的一系列专业服务，创造专业价值，推动人才发展，提升雇主品牌，实现雇佣关系利益相关方共赢。其中的专业服务包括入职OFFER发送、电子合同签订、社保缴纳、社保业务办理、各项待遇办理、工资计算及支付、个税申报、离职办理、劳动争议处理等事务性工作。
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社保待遇、基数核定、退休工伤认定、个税等问答

71、员工不在公司缴纳社保，社保挂靠在别的公司，只提供社保缴纳证明给公司可以吗？

答：您好，不可以的。《社会保险法》、《劳动合同法》、《劳动法》都明确要求用人单位为其职工缴纳社保，开具缴纳社保证明，不能规避用人单位的责任和义务，建议尽快转移到公司，做到“三位一体”。

72、企业法定代表人没有在公司拿工资，个税要每个月申报零个税吗？公司是正常运营有收入，其他员工正常工资社保个税的。
答：您好，法定代表人如果与公司签订劳动合同，应该当正常支付工资，缴纳社保，缴纳个税的。如果只是个税零申报，一般是因为公司没有员工的情况下，才会这样操作，建议合规处理。如果想为法定代表人申报个税，在没有劳动关系的情况下，可以按月支付董事费，按照劳务报酬计算个人所得税。

73、员工在A地缴纳2年社保，在B地缴纳社保不足一年，失业后可以领失业补助吗，如果可以领，是A地还是B地的？
答：您好，失业金领取需要满足三个条件：在当地累计缴纳失业保险满1年、非本人意愿中断就业、失业登记且有求职意愿。失业保险是不能跨地区转移的，你可以在A地办理失业金领取手续。疫情后多地出台了失业补助金政策，一般满足6个月即可，所以你领取失业补助金可以在B地。注意：失业金和失业补助金是两回事。

74、我是山东潍坊的，企业都按照最低基数缴纳社保，但是，个税申报是按照实际发放工资申报，这样企业风险大吧？
答：您好，社保基数来源于工资，个税申报也是基于工资，但是社保基数的核定方法并不是按月，而是新入职员工按照首月工资，老员工按照上年在职月份的平均工资作为社保缴费基数。所以社保基数虽然来源于工资，但是不一定等于工资。如果是明显按照最低基数缴纳社保，与工资差距很大，企业是有风险的，主要为不足额缴纳，或待遇享受不足额的问题，可能会带来社保补差、待遇补差等风险。

75、想问下老师，今年的社保基数调整直接是自然人税务局出数据么？
答：您好，社保基数申报有两种方式，一是核定征收，企业将社保基数申报给社保局，核定后递送给税务，征收社保费；二是自行申报，直接申报给税务局，申报后自行计算社保费。目前，税务不会直接出社保数据，因为社保基数的核定规则与工资个税的申报规则不一致。

76、社保调基的时候，一次性年终奖计入前12月平均工资吗？北京工作居住证办理审核的时候，会将全年一次性奖金算入基数吗？
答：您好，社保基数是按照上年员工本人的月均工资核定，上年发放的一次性年终奖金应当平均后计入社保基数。北京工作居住证办理，会要求合同、社保和工资个税保持一致，且达到纳税标准，同时满足其它规定，企业才可以为其申请办理。

77、问下社保职工和干部身份是依据什么确定的？如果现在社保是工人身份，达到退休年龄社保已推送预审，但档案内信息是干部会驳回吗？
答：您好，关于女员工的身份，此项规定的政策依据比较久远，对于在职员工的工人与干部界定比较模糊，与本人的工作内容和工作岗位直接相关，用管理岗位与非管理岗位的方式界定会更清晰，企业在劳动合同中应明确岗位类型，在管理制度中明确身份认定规则，有些企业单独签订岗位聘任协议也是可以的。女员工在办理退休时，会要求提供劳动合同，主要目的是审核身份类型。政策依据：《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》国发【1978】104号，和《劳动保险条例》1953年1月2日，经中央人民政府政务院修正文件。女员工办理退休时需要提供用人单位签订的劳动合同，来审核并确定是工人身份还是干部身份，身份不同退休时间不同（女工人50周岁、女干部55周岁），如果劳动合同签订的身份与退休年龄不符的会被驳回。

78、老师，员工到了退休年龄，还想继续工作。还想公司继续给他交社保，这种情况要怎么做才合规呢？到了退休年龄要签什么合同呢？
答：您好，达到法定退休年龄，需要延长缴社保的，一般个人到单位所在街道的社保所申请缴纳。而单位应当与超过法定退休年龄的人签订劳务协议，但是因为未享受基本养老金，单位在劳务用工时，本人发生意外时，单位要承担意外风险责任，参照《工伤保险条例》标准执行。

79、请问分公司缴纳社保，签订的总公司的合同，为什么今天去给员工办理生育，现场人员说不合规不给报销怎么解释呢？
答：您好，总公司签订劳动合同，分公司缴纳社保不是全国都认可，也不是所有行政机构都认可，同一个地区不同行政部门可能也不一致。其实待遇审核是比较严格的，建议以后在报销前，先咨询政策，如果要求一致，可以提前与员工协商一致，变更劳动合同主体。

80、社保在两地双缴有什么风险吗？可以操作吗？
答：您好，从实操层面，确实不同城市可以同时缴纳社保，但是同时间缴纳是不能同时享受两地待遇的，达到退休年龄时不能同时累计计算，只能算一边的时间，按照“先转后清”的原则，保留一地，清退一地，清退的地区只能退还个人缴纳部分，企业缴纳部分不予退还。
……（完整问答可点击阅读全文查看）

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庚鑫（Geng Xin）
众合云科51社保 研究中心首席专家
国内知名劳动用工专家；《北京日报》特邀专家；上海电视台东方财经频道专访嘉宾；重庆、湖北经济广播电台特邀嘉宾；山东省人力资源服务从业者培训班特邀讲师；天津中小企业经济发展协会专家成员；“湖北工匠杯”首届人力资源管理职业技能大赛裁判；北京物资学院企业家课堂校外导师；大成律所“青竹计划”劳专委系列特聘讲师。
曾任职北京人社局8年，融会贯通政策与管理逻辑，精通全国各地劳动用工与人力政策实务，领衔众合云科研究中心多个研究项目，多家机构特聘专家和专访嘉宾，曾主导多家知名企业用工实战设计，被誉为“最受欢迎的HR实战导师”。