辅导 | 这份进料加工核销指南请签收

浙江政策君

进料加工
核销指南

请查收




甬甬悦悦，我们企业今年要申报进料加工核销，可以跟我讲讲怎么操作吗？

当然可以啦，这里有份进料加工核销指南，五分钟让你轻松Get申报操作。


Part One

哪些企业需要办理进料加工核销？
有进料加工业务的生产企业需要办理进料加工核销。


Part Two

需要在什么时候办理？
2022年4月20日前，申请办理2021年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的，主管税务机关暂不办理该企业的出口退（免）税业务，在其进行核销后再办理，同时将依据《税收征管法》进行处罚。


Part Three

哪些进料手（账）册需要办理核销？
2021年度已经在海关办理核销的手（账）册，即结案通知书上显示的“同意结案日期”或者“海关核销周期截止日期”在2021年1月1日至12月31日之间。


Part Four

如何办理进料加工核销？
01
进入电子税务局——出口退税管理——进料加工业务——进料加工核销申报，进入后主页面如图2。

图1 |进料加工核销申报路径

图2 |进料加工核销申报主页面
02
主页面中点击进入已核销手（账）册清单，填写海关已核销手（账）册号，保存后点击提交反馈，出现图4提醒后等待税务机关反馈，可在主页面中刷新查看处理状态和结果。

图3 |已核销手（账）册清单

图4 |反馈申请完成提醒
03
打开已核销手（账）册清单页面，勾选其中一行数据，点击计算分配率。将计算结果（可点击查看明细查看计算依据）与海关核销的实际结果进行比对，若比对无误可跳过步骤4至步骤6。

图5 |计算分配率
04
进入进（出）口报关单核销数据（企业），导入海关下载的或企业自己保存的该手册所有进（出）口报关单数据。

图6 |进料加工核销申报主页面

图7 |进口报关单核销数据（企业）
05
回到已核销手（账）册清单页面，点击比对调整，会自动生成已核销手（账）册海关数据调整表数据，可点击查看详情查看比对结果明细。

图8 |比对调整
06
辅助比对生成调整表时，对企业数据和税务反馈数据都有的报关单，以税务反馈数据为准，不会生成调整记录。若企业认为税务反馈数据有问题，可在调整表中直接录入税务反馈数据的红字冲减及企业端正确数据。

图9 |海关数据调整表
07
回到已核销手（账）册清单页面，点击生成核销表。

图10 |生成核销表
08
回到进料加工核销申报主页面，数据校验无误后，点击正式申报。

图11 |提交申报


Part Five

核销完成后我还需要做什么?
主管税务机关确认核销后，系统会自动同步核销数据：
（一）以核销表中已核销手册（账册）综合实际分配率，作为当年度进料加工计划分配率；
（二）次月，将核销表中确认的不得免征和抵扣税额在纳税申报时申报调整；
（三）首次免抵退税申报时，将核销表中确认的调整免抵退税额申报调整当期免抵退税额。


Part Six

发现核销有误怎么办？
在发现次月参照正常核销流程重新办理核销手续即可。

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来源：宁海税务
编辑：王庙卓
一审：黄丽珊 二审：林永飞
三审：吴碧锴 四审：周承颖