2022年2月山东省电子税务局常见问题汇总（二）

山东政策君

PART 01
我单位在做企业所得税汇总纳税总分机构信息备案时，“汇总纳税企业情况登记_上一级机构信息”是灰色的，无法填写（如下图），请问是什么原因？

企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表中的“上一级机构信息”，自动取自该纳税人登记信息中的“总机构信息”，不能手工填写。因为该纳税人的登记信息中，没有维护总机构信息，所以无法带出该信息。
请先在“我要办税-综合信息报告-身份信息报告-一照一码信息变更”模块，将“查询变更项目”选为总机构，维护上总机构信息，点“下一步”提交到主管税务机关，等待税务机关受理。提交后在“我要查询-办税进度及结果查询-事项进度管理”模块查看办理状态，显示“办理成功”为受理通过。然后再做企业所得税汇总纳税总分机构信息备案，即可自动带出上一级机构信息。

PART 02
我单位从财产和行为税税源信息报告模块中进入印花税税源信息采集模块，采集2022年1月属期的印花税税源。在新增税源时，购销合同的“核定比例”栏显示的是0，上个月还显示50%，请核实原因。
当纳税人存在有效的印花税核定信息，进行印花税税源信息采集时，“核定比例”栏会自动带出印花税核定信息中的核定比例；当纳税人未进行印花税核定或印花税核定信息无效时，“核定比例”栏就显示为0。
您单位购销合同印花税核定信息的“实际执行期止”是2021年12月31日，2022年1月属期无有效的核定信息，因此核定比例为0。如想继续按核定征收类型申报，您可通过电子税务局“我要办税—核定管理—纳税人申请调整核定印花税”，填写申请信息并提交主管税务机关受理。

维护好有效的印花税核定信息后，再进行印花税税源信息采集。
PART 03
请问存量房交易补缴土地出让金如何进行申报缴费？
缴费人的不动产房源信息已由不动产登记中心核实且确认出让金金额,信息传递到税务部门后,缴费人以自然人身份登录电子税务局，点击“我要办税—申报征收—非税收入通用申报”，如下图所示：

确定申报信息无误，点击“申报”按钮提交申报信息，然后通过“我要办税—税费申报及缴纳—网上申报缴费”模块进行缴款。也可以选择到主管税务机关进行申报、缴费、开票。完成存量房交易补缴土地出让金全部流程。
PART 04
自然资源部门已经将我公司的费源信息传递到了税务部门，我公司现在想要登陆电子税务局进行申报缴费，应该如何操作？
缴费人登录电子税务局，打开“我要办税-税费申报及缴纳-非税收入申报-非税收入通用申报表”模块,如下图：

系统自动带出“纳税人名称”和“纳税人识别号”，纳税人根据实际情况选择“纳税期限”后系统自动带出“税款所属期起止日期”，点击“下一步”按钮，进入申报页面，如下图：

进入报表填报界面后，系统自动弹出特定非税收入项目信息采集界面显示企业合同信息，确认无误后点击“确定”按钮，系统自动将申报信息带入申报表中，点击右上角“申报”按钮进行申报。
PART 05
我单位是企业，2021年度招录有残疾人，残疾人就业保障金申报时能否享受免征政策，申报流程是如何规定的？
按照财政部公告〔2019〕98 号文件规定：2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。请根据以上规定确定您单位是否符合免征政策。如不符合免征政策，请根据以下规定确定可享受的减征政策：
2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
申报流程如下：
（1）请您先请通过山东省残疾人联合会(http://service.sddpf.org.cn/)维护残疾人就业人数，年审通过后再进行申报。完成年审后，山东省电子税务局可自动获取到就业人数等信息，未获取到年审信息时，系统弹出提醒信息，如图：

未获取到年审信息时，您应尽快完成年审，未年审视同未安置。
（2）您可通过山东省电子税务局“我要办税-税费申报及缴纳-非税收入申报-残疾人就业保障金申报”模块进行申报。

系统根据您单位填报的信息，判断可享受的减征情况。报表填写完毕，点击右上角“申报”按钮提交申报表。
PART 06
我单位财务人员实名认证成功后，通过电子税务局实名采集模块查看到联系电话和住址信息不对,怎么办？
您可点击电子税务局实名采集模块下的“更正”按钮，填写正确信息。

来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处
编发：国家税务总局山东省税务局办公室
责编：韩晓琳
编审：桑 军