【操作指南】制造业中小微企业申报延缓缴纳操作指南~

海南政策君

电子税务局操作指引
近期下发的《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）想必是广大纳税人关注的焦点，延缓缴纳税款具体怎么操作？小编为您整理了详细的电子税务局操作指引，一起来学习吧~

一、功能概述

根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）相关要求，对增值税及附加税（费）申报（一般纳税人使用）、增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）、消费税及附加税（费）申报、通用申报（税及附征税费）、居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报、定期定额户自行申报等七个申报模块进行了优化升级，纳税人可在电子税务局办理相关申报延缓缴纳业务。

二、前置条件

1.正常登录海南省电子税务局；
2.存在有效的税（费）种认定信息；
3.标记为制造业中小微企业纳税人。

三、操作路径

【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【常规申报】

四、操作步骤

（以增值税、企业所得税、消费税部分申报为例）
（一）增值税及附加税（费）申报
说明：以增值税一般纳税人为例，增值税小规模纳税人选择延缓缴纳方式与一般纳税人一致，具体申报流程可参考增值税一般纳税人申报
步骤一：在常规申报列表选择增值税及附加税（费）申报（一般纳税人适用），点击申报表。

步骤二：根据实际业务，填写相关申报表单，逐个表单点击提交保存。

步骤三：点击“制造业中小微缓缴申明”表，根据实际情况填写享受制造业中小型企业延缓缴纳声明。

1、纳税人为非首次申报纳税人
对于非首次申报的纳税人，系统会自动判定企业类型。进入表单声明如下：

（1）若选择“我不是制造业中小微企业”，提示并阻断“请先联系主管税务机关，更正行业或类型，再行申报。”

（2）若选择“我是制造业中小微企业”，点提交：
a.制造业小微企业提示保存成功。

b.制造业中型企业提示如图：

2、纳税人为首次申报新办纳税人
对于首次申报的新办纳税人，系统会提示如下图，纳税人需自行选择是否属于制造业中小微企业。

（1）如纳税人选择标记为制造业小微企业，提示如下图：

（2）如纳税人选择标记为制造业中型企业，提示如下图：

（3）若选择为均不符合，提交保存后，将屏蔽表单《制造业中小微企业缓缴声明》，不享受缓缴。提示如下图：


步骤四：上述声明提交成功后，如您是制造业中型企业，系统会弹出如下提醒。继续点击“全申报”按钮，全申报成功。

步骤五：全申报成功后，点击缴款方式选择，正确选择所需缴款方式，点击提交。
注意：如您选择了享受缓缴，您只能通过手动扣款的方式缴纳税款，不能预约扣款。

（二）居民企业企业所得税月（季）度申报
说明：以居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报为例，居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报选择延缓缴纳方式与查账征收一致，可参考查账征收。
步骤一：在常规申报列表选择企业所得税月（季）度申报表，点击申报表。

步骤二：根据实际业务，填写相关申报表单，逐个表单点击提交保存。

步骤三：点击“制造业中小微缓缴申明”表，根据实际情况填写享受制造业中小型企业延缓缴纳声明。

1、纳税人为非首次申报纳税人
对于非首次申报的纳税人，系统会自动判定企业类型, 进入表单声明如下：

（1）若选择“我不是制造业中小微企业”，提示并阻断“请先联系主管税务机关，更正行业或类型，再行申报。”

（2）若选择“我是制造业中小微企业”，提交：
a.制造业小微企业提示保存成功。

b.制造业中型企业提示如图：

2、纳税人为首次申报新办纳税人
对于首次申报的新办纳税人，系统会提示如下图，纳税人需自行选择是否属于制造业中小微企业。

（1）如纳税人选择标记为制造业小微企业，提示如下图：

（2）如纳税人选择标记为制造业中型企业，提示如下图：

（3）若选择为均不符合，提交保存后，屏蔽表单《制造业中小微企业缓缴声明》，不享受缓缴。提示如下图：


步骤四：上述声明提交成功后，如您是制造业中型企业，系统会弹出如下提醒。继续点击“全申报”按钮，全申报成功。

步骤五：全申报成功后，点击缴款方式选择，正确选择所需缴款方式，点击提交。
注意：如您选择了享受缓缴，您只能通过手动扣款的方式缴纳税款，不能预约扣款。

（三）消费税及附加税（费）申报
步骤一：在常规申报列表选择消费税及附加税（费）申报，点击申报表。

步骤二：根据实际业务，填写相关申报表单，逐个表单点击提交保存。

步骤三：点击“制造业中小微缓缴申明”表，根据实际情况填写享受制造业中小型企业延缓缴纳声明。

1、纳税人为非首次申报纳税人
对于非首次申报的纳税人，系统会自动判定企业类型。进入表单声明如下：

（1）若选择“我不是制造业中小微企业”，提示并阻断“请您先联系主管税务机关，更正行业或类型，再行申报。”

（2）若选择“我是制造业中小微企业”, 提交：
a.制造业小微企业提示保存成功。

b.制造业中型企业提示如图：

2、纳税人为首次申报新办纳税人
对于首次申报的新办纳税人，系统会提示如下图，纳税人需自行选择是否属于制造业中小微企业。

（1）如纳税人选择标记为制造业小微企业，提示如下图：

（2）如纳税人选择标记为制造业中型企业，提示如下图：

（3）若选择为均不符合，提交保存后，将屏蔽表单《制造业中小微企业缓缴声明》，不享受缓缴。提示如下图：


步骤四：上述声明提交成功后，如您是制造业中型企业，系统会弹出如下提醒。继续点击“全申报”按钮，全申报成功。

步骤五：全申报成功后，点击缴款方式选择，正确选择所需缴款方式，点击提交。
注意：如您选择了享受缓缴，您只能通过手动扣款的方式缴纳税款，不能预约扣款。

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