视频｜重点群体创业税费扣减

山东政策君

享受主体
建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，具体包括：
1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口。
2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员。
3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员。
4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
优惠内容
自2019年1月1日至2025年12月31日，上述人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
享受条件
1.纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税小于减免税限额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税税额为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税大于减免税限额的，以减免税限额为限。
2.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
政策依据
1.《财政部 税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）第一条、第五条
2.《国家税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（2019年第10号）第一条
3.《财政部 税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
往期链接：
视频｜账簿印花税减免
视频｜中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
视频｜为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
视频｜小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
视频｜金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
视频｜金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
视频｜金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
视频｜符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
视频｜符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
视频｜增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
视频｜个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收
视频｜小型微利企业减免企业所得税
视频｜阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

  来源：国家税务总局山东省税务局
责编：韩晓琳
编审：桑 军