《税收知识微课堂》（音频版第八期）

辽宁政策君

点击上方“丹东税务” 可以订阅哦！


Q1
我单位电子税务局系统里本月印花税申报由之前的按季申报自行改为按次申报了，我申报的属期应该怎样选择？
本月申报印花税的步骤：依次点击“我的信息——纳税人信息——认定信息”，查看印花税的纳税期限及认定有效期起止的变化，再依次点击“我要办税——税费申报及缴纳——综合申报——财产行为税合并纳税申报，进入该功能勾选印花税——税源采集——新增税源进行维护（按认定信息选择所属期为月度、季度、按次）对应新增即可。
Q2
我公司是一个新办企业，本月第一次进行申报，我申领发票系统提示未清盘，我想问一下税控盘怎么进行清盘操作？
自动抄报：开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止日期是否更新到2021年11月15日左右。若自动抄报未成功，或开票截止日期未更新，可进行手动抄报。
手动抄报：1.上报汇总 操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。
2. 网上申报 操作流程：通过各省市电子税务局网站或第三方申报软件进行【网上申报】，请纳税人注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。
3. 反写监控 操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-点击【反写监控】。
4. 操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。
Q3
我企业是一般纳税人，本月进行申报时，电子税务局提示进行通用申报，之前没有进行过通用申报，我想问一下申报内容是什么，怎样申报？
本月工会经费需通过通用申报模块进行申报操作，具体步骤如下：
1.登录后首页选择“我要办税”，再点击“税费申报及缴纳”，点击“综合申报”，再点击“通用申报（税及附征税费）”
2.进入“通用申报”页面后，系统会根据纳税（缴费）人的税费种认定信息自动带出相关税种信息，需要注意的是，由于【通用申报】功能不仅仅针对“工会经费”，所以税款所属期是通用的税款所属期，并非“工会经费”的当期属期，就需要手工修改税款属期起止为当前属期。
3.税款所属期起止选择当前属期后，系统重新获取需申报的税费种信息，如其他税费种无需申报，则勾选后点击“删行”。
4.工会经费默认会带出税费种认定内已经认定好的“征收子目”，也可以手工进行选择。在“应税项”输入应缴金额即可。点击“申报”后完成申报，并提示跳转“网上扣款”。
5.扣款页面根据缴款方式进行缴纳即可。可使用“三方协议缴税”、“银行端查询缴税”、“银联二维码缴税”。缴款期限为税款所属期起15日。
Q4
我想问一下，本月医保系统升级，医保是正常申报吗? 如果下个月进行申报，是否会有滞纳金？
10月医保费如果人员无增减变动、基数无变化的缴费单位可依据上期数据正常在税务局申报缴费。
因市医保中心系统切换导致部分企业缴纳9、10月份医保出现滞纳金，该类企业核销滞纳金需提供市医保中心出具的减免滞纳金证明。
Q5
我公司是一家制造业企业，2021年10月份预缴企业所得税时，可以对哪个期间实际发生的符合条件的研发费用享受加计扣除税收优惠？可以按多少比例享受研发费用加计扣除？
按月预缴的企业，对其2021年1至9月实际发生的符合条件研发费用享受加计扣除税收优惠；按季预缴的企业，对其2021年1至3季度实际发生的符合条件研发费用享受加计扣除税收优惠。《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）将制造业研发费用加计扣除比例提高到100%。制造业企业在今年10月份申报期时，就可以按100%比例享受研发费用加计扣除政策。