聊税有为 非常满意|《纳税信用知多少》何为纳税信用评价？

山东政策君

纳税信用知多少
—第一期 何为纳税信用评价—

纳税信用作为纳税人履行税收义务的客观反映，直接体现纳税人对社会、对国家的信用。在推进信用中国建设进程中，纳税信用既是社会信用体系建设的重要组成部分，也是落实各项信用建设举措的有力抓手。
近年来，我国纳税信用管理制度不断完善，纳税信用评价结果应用向多领域扩展，优质的纳税信用日益成为企业长远发展的“金名片”。


一、纳税信用评价是什么？
纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》、《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》等相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价。信用评价的结果对大家的生产经营有着重要影响。

二、哪些企业可以参与纳税信用评价？
1.已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业都可以参加纳税信用评价。
2.从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度（即1月1日至12月31日）的企业。
3.评价年度内无生产经营业务收入的企业。
4.非独立核算分支机构可以根据自身情况，自愿参与纳税信用评价，使得更多纳税人从中受益。

三、纳税信用评价流程是什么？
一是年度评价部分
4月份底，主管税务机关对参评纳税人上一年度的纳税信用状况开展评价，4月底产生评价结果；5月初，评价结果正式发布；5月初至12月31日，如符合补评、复评、修复条件，纳税人可以在期间内申请。
二是即时评价部分
存在以下两情况则产生即时评价结果：
1、在当年度新设立的企业，该类纳税人一般会被系统判为M级，如果成立时法定代表人有其他公司已经被判为D级，则新公司会被关联为D级；
2、本年度发生纳税信用管理办法第二十条所列重大违法行为或被稽查局列入重大税收违法案件当事人名单，产生D级的即时评价结果。
注意：纳税信用管理办法第二十条规定，有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

四、纳税信用评价结果有哪些？
A、B、M、C、D级
A级 90分以上
B级 70分以上不满90分
M级 年度新设立企业
C级 40分以上不满70分
D级 不满40分或者直接判级
特殊情况
在某些特殊情况下，您将直接不具备评为A级纳税人资格，产生“不予评A”指标。如果您有相关失信或违法行为，产生“直接判D”指标，则将直接被评为D级纳税人。
在没有直接判为D级的情况下，新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，均适用M级纳税信用。
看完以上介绍，相信您已经明白什么是纳税信用评价了。那么纳税信用等级又是如何产生的呢？咱们下期揭晓！

来源：国家税务总局聊城市税务局纳税服务科
编发：国家税务总局聊城市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）