为租客减租后，如何申请房产税减免？

湖北政策君

税务君，疫情期间我给门面租客减免了两个月房租，可以减税吗？
当然可以呀！

2020年4月22日
国家税务总局武汉市税务局发布

明确对在疫情期间
为中小微企业和个体工商户
减免租金的单位和个人
根据租金减免额度
可申请减免对应的房产税、城镇土地使用税
那么如何申请减免呢？
减免的标准又是什么？
税务君给您提供一份完整的
操作指南！

一、申报条件

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自2020年1月1日起，在疫情期间为中小微企业和个体工商户减免租金的单位和个人，根据租金减免额度，可申请减免该租金对应的2020年度房产税、城镇土地使用税，具体减免标准为：

01
减免租金1个月（含）以上，不足2个月的（或减免租金额度达到全年租金8.33%以上，不足16.67%的），可申请2020年第一季度对应出租房产的房产税、城镇土地使用税困难减免；

2
减免租金2个月（含）以上，不足3个月的（或减免租金额度达到全年租金16.67%以上，不足25%的），可申请2020年第一、二季度对应出租房产的房产税、城镇土地使用税困难减免；

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简化办税流程，为切实减轻纳税人负担，符合上述条件的纳税人可通过“网上申请，即时核准，后续核查”的简易办税流程办理。
符合条件的纳税人原则上应在2020年12月31日前提出减免申请，完成房产税、城镇土地使用税减免申报。


四、网上申报流程

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电子税务局网上申请，具体申报流程见“疫情期间困难减免申请办理和税源信息维护操作指南”。

企业困难减免核准申请操作指南
1
登录电子税务局后点击【税收减免】，然后进入【税收减免核准】模块。

2
进入模块后会显示【纳税人减免核准申请表】，鼠标点击“请选择”可以通过下拉框方式选择办理事项，随后选择纳税人类型、填写申请享受减免优惠的信息，“添加”、“删除”按钮可以新增和删除条目。

3
以办理“企业纳税困难减免房产税”事项为例，下拉后选择该事项。

4
随后选择纳税人类型、根据实际情况可新增需要享受减免优惠的税种，然后通过下拉框方式选择减免税类型“09其他”、减免性质代码“12支持其他各项事业”，填写享受减免的有效期起止、减征额度或幅度。

5
填写完成了，在附送资料栏上传需要报送的资料，点击“上传”按钮后选择电脑文件，然后点击“确定”等待文件上传成功。上传成功后点击“提交”即申请表提交成功。

6
返回首页后，在【我的待办】中可以查看申请的受理进度。

若困难减免审批通过后，纳税人收到税务机关的准予减免税务事项通知书，则进入如下房产税、城镇土地使用税税源信息采集减免税操作流程。


抗击疫情房产税、土地使用税
税源信息采集减免税操作指南
1
登录电子税务局后进入点击首页的【综合信息报告】模块。

2
在“税源信息报告”业务区域中点击【城镇土地使用税 房产税税源信息维护】模块进入业务办理页面。

3
系统会自动带出纳税人已有的税源信息。分别点击“城镇土地使用税源明细”和“房产税税源明细”选项卡即可查看对应的信息。此处以土地使用税的税源信息为例，对列表中需要维护的信息点击【应税明细】按钮。

4
房产税税源明细先进行年度拆分后，再选择对应疫情减免代码。选择房产需要维护的应税信息，点击【变更】，先进行拆分操作，变更日期录入为“2019-12-31”，点击“提交”如下图信息拆分为2条信息。

再选择新生成的有效期起为“2020-01-01”的信息点击“变更”，变更日期改为“2020年3月任意一天（系统规定操作当日之前）”，点击“提交”如下图信息拆分为3条信息。

再次选择有效期“2020-01-01至2020-03-31”的信息点击“变更”，选择正确的疫情代码并录入减免房产原值（具体减免项目以审批通过为准）。
注：此处变更日期不要改动。

5
土地使用税按照房产税操作方式先拆分出来2020年度第一季度或者第一二季度（依审批文书时间为准）。

6
拆分完成后，选择需要减免的信息，点击变更，在弹出的列表中勾选“SXA031901118 抗击疫情地方减免城镇土地使用税 0010011607”，（具体减免项目以审批文书为准）然后点击【确定】按钮即可。选择完成后，最后点击【提交】按钮即受理成功。

此时“减免税信息”信息栏目便可以进行维护，【添加】按钮可以增行，【删除】按钮可以删行。此时点击新增行中“减免性质代码”的弹出箭头图标会出现选项列表。
有效期“2020-01-01至2020-03-31”的信息中减免事项数量为“1”就为成功。

1、若要同时减免一二季度房产税、土地使用税，选择房产需要维护的应税信息，点击【变更】，变更日期改为“2020年6月任意一天（系统规定操作当日之前）”，点击“提交”。再次选择有效期“2020-01-01至2020-06-30”的信息点击“变更”，选择正确的疫情代码并录入减免房产原值（具体减免项目以审批通过为准）。
2、城镇土地使用税的税源信息拆分方式同房产税。
这期内容真是干货满满！
如何申请办理租金对应的
房产税、城镇土地使用税减免
你们get到了吗？

编辑设计：武汉税务
素材提供：国家税务总局武汉市江夏区税务局
审核：国家税务总局武汉市税务局财产和行为税处

阳光不锈

为租客减租后，申请房产税减免指南～