关于税收违法“黑名单”，你了解多少？

浙江政策君

近年来，税务机关持续加大“黑名单”公布力度，严打骗税虚开等违法行为。一方面，“黑名单”联合惩戒机制重拳出击形成威慑，极大打击了某些涉税违法犯罪分子的嚣张气焰。另一面，“黑名单”具有的补救功能，给予了真切认识错误积极纠错的企业改过自新的机会，更有助于激发企业合法经营、诚信经营的内在动力，构建诚信纳税的社会环境。


典型案例
舟山市税务局第一稽查局于2020年成功查处一起重大税务违法案件——某公司逃避缴纳税款案，共计查补税款、滞纳金和罚款2000余万元。该案由于已达税务“黑名单”标准，被录入税务信息管理系统，纳税信用等级直接降为D级，适用相应的D级纳税人管理措施，如增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票实行交旧供新、严格限量供应；加强出口退（免）税审核；加强纳税评估；D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级等。

在处理处罚文书下达后，企业曾以查补金额巨大，资金困难为由提出不能按期履行缴纳义务。舟山市税务局第一稽查局向企业宣传税法有关规定和《重大税收违法失信案件信息公布办法》，引导企业正确认识税收，依法缴纳税款、滞纳金和罚款。经过多次沟通，企业认识到，上榜税收“黑名单”虽已板上钉钉，但通过缴清所欠税款、滞纳金和罚款，能使“黑名单”信息免于对外公布，进而免于受到共34个部门的28项联合惩戒措施。最终，在完成“黑名单”录入对外公布前，最后一笔820万余元的税款和罚款追缴入库，案件顺利结案，该“黑名单”信息止于录入而不公布。这既是企业真切认识错误，配合稽查工作,努力通过各种方式筹集资金积极纠错的结果,也是税务机关宣传“黑名单”政策，起到的良好的导向作用。

“黑名单”案件标准
那么哪些行为会被列入税收违法“黑名单”？
有下面9种情况，请认真了解。

  (一)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的;
(二)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的;
(三)骗取国家出口退税款的;
(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;
(五)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;
(六)虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;
(七)私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的;
(八)具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的;
(九)其他违法情节严重、有较大社会影响的。

“黑名单”公布内容
(一)对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码段，下同)，经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码;
(二)对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码;
(三)主要违法事实;
(四)走逃(失联)情况;
(五)适用的相关法律依据;
(六)税务处理、税务行政处罚等情况;
(七)实施检查的单位;
(八)对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号等。

“黑名单”公布后依法采取的措施
(一)纳税信用级别直接判为D级，适用相应的D级纳税人管理措施;
(二)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关阻止其出境;
(三)税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施;
(四)税务机关依法采取的其他严格管理措施。


对于企业而言，信用就是企业的一张金名片，良好的纳税信用等级，不仅是企业诚信经营值得信赖的标志，是企业良好形象的重要特征，更是企业优先享受便捷服务的“金钥匙”。

请珍惜您的信用！


供稿：第一稽查局