2021年5月山东省电子税务局常见问题汇总（一）

山东政策君

PART 01
我单位申报关联业务往来报告表时，点击预审及提交时提示：当企业所得税A000000表“202存在境外关联交易”栏勾选“是”，或G100000表第15行第2列“境内关联交易金额交易合计”的金额＞0，且G000000表“120企业集团最终控股企业”项选“是”时,G113020表必报,表中所有项必填。G000000表“120企业集团最终控股企业”选择的“否”，怎么处理？
以上提示，应从以下方面检查：
（1）检查年度企业所得税《A000000企业基础信息表》“202存在境外关联交易”栏勾选情况，如勾选“是” ，报送“关联业务往来报告表”时，G113020表是需要填报的。

（2）检查“关联业务往来报告表”中G100000表第15行第2列“境内关联交易金额交易合计”的金额是否大于0，及G000000表“120企业集团最终控股企业”项勾选情况，如勾选“是”，则G113020表也是必须要填报的。

以上条件符合其中一项， G113020表则为必报表。因此，您单位虽然关联业务往来报告中的G000000表“120企业集团最终控股企业”选择的“否”，但年度企业所得税《A000000企业基础信息表》“202存在境外关联交易”栏勾选了“是” ，因此报送“关联业务往来报告表”时，G113020表是需要填报的。
PART 02
我单位属于民办非营利组织，2020年度企业所得税申报时系统未提供《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》,请问系统是按什么条件设置的报表类型？
电子税务局是按纳税人所属年度有效的会计制度备案类型，开放《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的，会计制度备案类型为“民间非营利组织会计制度”或“政府会计准则制度”时，系统会开放此表。
如未开放此表，请先检查会计制度备案类型。如为“小企业会计准则、企业会计准则”等类型时，可根据需要调整会计制度备案信息，调整为“民间非营利组织会计制度”类型后，联系96005656全省统一技术支持电话，重新提取年度企业所得税申报表，然后进行申报。
PART 03
通过《城镇土地使用税 房产税纳税申报表》申报“从价计征”的房产税时，为什么表中“本期应纳税额”显示0，应该大于0才对？

从价计征房产税的计税依据等于“房产原值”减去“其中，出租房产原值”的差值。出现此问题，是由于纳税人维护的房产税税源的“房屋应税信息（从价）”中的“其中，出租房产原值”等于“房产原值”（如下图），导致从价计征房产税的计税依据为0，所以“本期应纳税额”就是0。

遇到此问题时，若该房产税源没有出租，则“房屋应税信息（从价）”中的“其中，出租房产原值”、“出租房产面积”都应该填0。请修改“其中，出租房产原值”、“出租房产面积”后再申报；若该房产税税源全部出租或部分出租，则“房屋应税信息（从价）”中的“其中，出租房产原值”、“出租房产面积”应填写与出租相应的数据，同时还应在“房屋应税信息（从租）”页面中维护从租的应税信息再进行申报。
PART 04
我单位税费种认定信息中存在有效的增值税税费种认定信息，但在“我要办税-税费申报及缴纳-其他申报-《其他代扣代缴、代收代缴申报》”模块申报增值税时，“代扣代缴、代收代缴明细报告表”中的“征收项目”栏缺少增值税选项，只有城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加怎么办？

遇到此问题，是因为增值税税费种认定信息中的“征收代理方式”不是代扣代缴或代收代缴类型所致，请联系主管税务机关调整税费种认定信息后再进行申报。

PART 05
我单位在电子税务局申报水土保持补偿费时提示已登记未认定，该如何处理？
遇到此类问题时，请您联系主管税务机关办税大厅人员进行税费种认定。大厅前台完成税费种认定后，您可重新登录电子税务局，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“非税收入”-“非税收入通用申报”模块，系统自动获取到申报信息后进行申报操作即可。
PART 06
我单位已完成城建税及附加费申报，现在发现数据有误，需要更新数据，应怎么办？
如您单位“城建税、教育费附加、地方教育附加”已完成申报并已缴款的，请您通过电子税务局“我要办税-税费申报及缴纳-申报更正”进行更正；如尚未缴款或之前申报信息无应征税款的，您也可以通过“我要办税-税费申报及缴纳-作废申报”作废已申报信息，然后重新进行申报。
温馨提示：大家在山东省电子税务局办理各类税费业务时，如有操作类问题，可拨打技术服务热线96005656，或登录在线客服www.96005656.com提问；涉及政策业务问题，请拨打全省纳税服务电话12366，我们已安排专人为您答疑解惑。
  来源：山东税务编发：国家税务总局济南市税务局办公室