便民办实事丨干货！个人二手住房交易买卖双方要交哪些税？

贵州政策君

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听说，不止买房要交契税，我把我的房子卖了还要交税，为啥子哦？

不晓得，而且我之前卖一套房交的税和别人的不一样！该不会收错了吧？


我们先不要急，上次我在朋友圈看到贵阳税务发的《办实事 不涨！契税法来了，买房莫要慌》对一手住房的税费科普很到位，这次我们再@艾特贵阳税务吧！
贵阳税务
OK！收到召唤，使命必达！

二手房交易需要缴哪些税？
卖方：增值税及附加、个人所得税、印花税、土地增值税；
买方：契税、印花税

但是，个人二手住房交易究竟要缴哪些税呢？
先看个简洁的表格吧~

  个人买方和卖方要缴的税种是不一样的，首套房、二套房及多套房的税率也不一样的，房屋产权时间不同也是优惠不同的，具体内容请听我慢慢道来！
一、个人卖方需缴纳的部分
（一）增值税及附加
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定：
个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
（注：北上广深除外。在缴纳增值税的同时还需缴纳相关附加税，以实际缴纳的增值税税额为依据，城市建设维护税税率7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，且根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件规定，三附加减半征收）
（二）个人所得税
根据《财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通纸》（财税字〔1999〕278号）文件规定：
对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》文件规定：
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为20%。
根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）文件规定：
纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。《贵阳市地方税务局关于个人住房转让所得提高核定征收率的通知》（筑地税发〔2007〕255号）文件规定，贵阳市核定征收个人所得税税率为2%。
（三）印花税、土地增值税
根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）文件规定：
对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
对个人销售住房暂免征收土地增值税。
二、个人买方需缴纳的部分
（一）契税
根据《贵州省契税实施办法》（贵州省人民政府38号令 ）文件规定：
契税税率为3%。

根据《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）文件规定：
对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

（二）印花税
根据《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）文件规定：
对个人销售或购买住房暂免征收印花税。



结语

今天的分享就到这里，
如果大家还有什么想要了解的
涉税热点问题，
欢迎与我们留言互动。
下期见啦~

供稿：南明区税务局
审核：贵阳市税务局财产行为税科、个人所得税科、纳税服务科、纳服（税宣）中心





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