【办税辅导】电子税务局2020年度企业所得税汇算清缴模块上线啦！

浙江政策君

一年一度的企业所得税汇算清缴工作又开始了，宁波市电子税务局2020年度查账征收企业企业所得税汇算清缴功能已于2021年4月1日正式启用。为便于大家申报，我们制作了查账征收企业企业所得税汇算清缴申报操作指南。

一、适用范围
本项操作指南适用于当前税务登记信息中为“正常”状态并已完成2020年度月（季）度预缴的查账征收企业，进行2020年度企业所得税汇算清缴填报时参考使用。
二、2020年度企业所得税汇算清缴申报主要变化
01
对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的表单样式及填报说明进行了调整。其中，《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）调整为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。
02
对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）的填报说明进行了调整。
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对表间校验关系、申报数据写入金三核心征管系统等进行了升级改造。
三、报表填报位置及打开方式
位置：登录电子税务局，首页“我要办税” —“税费申报及缴纳”—“企业所得税申报”—“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（2020年度）”。

快捷进入方式：
01
登录电子税务局，点击首页“我的待办”—“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（2020年度）”右侧“申报”按钮进入；

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登录电子税务局，右上角搜索栏搜索“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（2020年度）”，在搜索结果中点击对应报表进行申报。

注意：企业所得税汇算清缴申报前，需要提前申报财务报表，财务报表申报一个小时后再申报企业所得税年度报表。
四、报表填写
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企业所得税年度纳税申报直接显示基础信息表。纳税人根据实际情况填写基础信息表，填写完成后点击左上角“下一步”，进入申报表单选择。
注意：小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的 “主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

02
申报表单选择
根据实际情况选择需要填写的表单，填写完成后点击左上角的“下一步”，进入表单填写界面。

03
报表填写
按照企业实际经营情况填写报表，左侧为填写的表单列表，右侧为需要填写的报表。支持保存和暂存。

五、确认申报
01
错误信息提示与修改
报表填报完毕后，点击左上角“保存”或“申报”，若填写数据不符合规则，则会弹出提示框。纳税人可点击“修改”直接前往该表单，并根据提示信息进行修改。

02
政策风险提示服务
所有报表填写完成，数据核对无误后，点击“申报”或“政策风险提示服务”，系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并在短时间内将风险提示信息推送。

点“政策风险查询”进入政策风险查询界面，点“确定”关闭提示界面，点“获取反馈”，获取政策风险提示。

点击“查看详情”，查看具体风险项。纳税人可根据实际情况确定是否需调整，无需调整的可忽略提示。未检测到风险可直接点击“申报”。

03
申报确认
点左上角“申报”。点“确定”进行申报，点“取消”修改报表。

04
点击“确定”后，界面跳转到申报倒计时的发送界面，自动跳转到申报结果查询界面。申报状态显示“申报成功”，说明年报已经申报成功。

若存在多缴税款，系统会提示“您有汇算清缴多缴税款，是否申请退抵税”，选择“申请退抵税”并点击确定后，系统自动跳转至退抵税流程页面

六、税款缴纳
01
在申报结果查询界面中，点击“税款/查询”进入税费查询缴纳界面。

02
勾选需要缴纳的税费，选择缴纳方式进行税费缴纳。

03
缴款成功后系统会跳出扣款成功界面。

七、申报结果查询及打印
01
点击“我要查询”—“申报信息”—“申报信息查询”进入。


02
点击“查询”，查询申报表。纳税人可根据税种、申报日期、所属时期等条件进行查询。在查询结果中可以复核企业所得税汇算清缴申报状态。

03
点击“查看申报表”，系统会提示“新建下载任务”对话框，点击下载，纳税人的申报表会以PDF的格式保存到电脑中，便于纳税人的存档与打印。

04
申报作废，在缴款前可以通过点击“申报作废”，作废已申报的报表。

八、更正申报
01
点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“更正申报”进入。

02
点击“更正申报”

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在跳转的界面中选择申报日期、所属时期等条件后，系统显示对应期间报送的年度纳税申报表，点击“更正”操作，进入年度纳税申报表更正。
注意：对于已经申报并且缴纳税款的纳税人修改申报表，可以通过“更正申报”功能进行申报。
对于已经申报尚未缴纳税款的纳税人如果需要修改申报表，需要通过“申报作废”功能进行申报表作废，然后重新申报。


撰稿：北仑税务
编辑：周承颖、王卓
一审：何睿 二审：李均华
三审：俞斌 四审：曹飘逸