4月份纳税申报日期延长，会计别给自己惹麻烦，这2个常识要记牢

贾凡

最新通知，4月申报期延长，是哪天结束呢？4月开始的涉税事宜又有哪些呢？一起来看看具体内容
本月征期截止到4月20日

一、4月1日起，所得税预缴纳税申报表简化了

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）

该表有4部分内容涉及具体申报事项，分别是“附报事项”、第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”、第8行“减：所得减免”、第13行“减：减免所得税额”。
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1.附报事项：纳税人发生“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”“扶贫捐赠支出全额扣除”事项，享受“软件、集成电路企业优惠政策”事项时，应在相关行次中填写具体事项名称和相关情况。
2.第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”：纳税人享受免税收入、减计收入优惠政策时，应在主表第7行的下级行次填写具体优惠事项名称和减免金额。
免税收入优惠事项主要包括国债利息收入免征企业所得税、股息红利等权益性投资收益免征企业所得税、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税、投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税等。
减计收入优惠事项主要包括综合利用资源生产产品取得的收入、金融机构取得的涉农贷款利息收入、保险机构取得的涉农保费收入、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入、社区家庭服务收入、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税等。
3.第8行“减：所得减免”：纳税人享受所得减免优惠政策时，应在主表第8行的下级行次填写具体优惠事项名称和减免金额。
所得减免优惠事项主要包括从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税,符合条件的技术转让项目所得减免征收企业所得税，实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税，符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税，集成电路生产项目的所得减免企业所得税等。
4.第13行“减：减免所得税额”：纳税人享受所得减免优惠政策时，应在主表第13行的下级行次填写具体优惠事项名称和减免金额。
减免所得税额优惠事项主要包括符合条件的小型微利企业减免企业所得税，高新技术企业减免企业所得税，软件、集成电路企业减免企业所得税、技术先进型服务企业减免企业所得税、西部地区的鼓励类产业企业减免企业所得税、海南自由贸易港鼓励类企业减免企业所得税等。

《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）

该表有2部分内容涉及申报具体事项，分别是第1行“加速折旧、摊销”、第2行“一次性扣除”。
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1.加速折旧、摊销：纳税人享受重要行业固定资产加速折旧、其他行业研发设备加速折旧、海南自由贸易港企业固定资产加速折旧、海南自由贸易港企业无形资产加速摊销政策时，应在表A201020第1行的下级行次填写具体优惠事项名称和相关资产情况。
2.一次性扣除：纳税人享受500万元以下设备器具一次性扣除、疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除、海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除、海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除政策时，应在表A201020第2行的下级行次填写具体优惠事项名称和相关资产情况。
二、一般纳税人和小规模纳税人清卡流程
4月小规模纳税人清卡流程跟一般纳税人清卡流程一样，小规模纳税人增值税申报完成以后，再登录一遍增值税发票开票软件，就会自动完成清卡的操作。
1、4月份小规模纳税人登录增值税发票开票软件，增值税发票开票软件会提示，汇总报送成功，汇总信息如下。（如下图）：


2、点击确认以后，进入增值税发票开票软件，右下角会提示：已经执行汇总操作，并在2021年4月21号前清卡成功，否则将暂停开票功能。如下图：

3、点击发票开票界面的状态查询，然后再点击增值税专用发票及增值税普通发票那里，会显示锁死日期为2021年4月21号，汇总报送资料显示：有。说明还没有完成清卡。

4、退出增值税发票开票软件的时候，增值税发票开票软件会提示，系统检测到设备中有汇总资料，请及时进入报送汇总。

5、小规模纳税人纳税申报完成以后，再次登陆开票软件就会自动完成清卡。

点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次汇总报送日期：2021年04月01日00时00分
汇总报送起始日期：2021年05月01日
汇总报税资料：无
或者您只看锁死日期更新到2021年05月,汇总报税资料“无”
此状态说明您2021年04月已经完成清卡工作

来源：财税指闻

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