山东省电子税务局企业所得税月（季）度申报等功能升级啦！

山东政策君

根据税收政策变化情况，山东省电子税务局对企业所得税月（季）度申报、发票代开等功能进行了升级，并增加了增值税申报减征、免征数据预填写功能，辅助您智能填报，2021年4月1日正式启用以上功能。小编梳理了部分操作说明，分享给大家！
一
调整企业所得税月（季）度申报功能
优化内容：一是对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）、《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000）的表单样式及填报说明进行了调整。
二是企业所得税申报时，增加财务报表报送校验。纳税人未报送财务报表时，系统弹出提示信息，提醒先报送财务报表。同时，对全省规模以上工业企业、千户集团和列名企业（以下简称重点企业），增加报送资产负债表、利润表、现金流量表（以下简称“三张表”）强制校验，重点企业预缴月（季）度企业所得税申报时，要求先报送三张表，并增加报表本期数和本年累计数均不可为零的数据校验。
三是增加企业所得税申报表与财务报表数据关联校验。纳税人申报企业季度所得税时，如已完成财务报表报送，申报表（A200000）“第一行营业收入、第二行营业成本、第三行利润总额”自动从纳税人已报送的财务报表中提取。如需修改上述三项数据，系统提示：“本项数据取自同期财务报表，如需修改，请先修改财务报表数据项。”
功能操作：
纳税人登录电子税务局，点击“我要办税-税费申报及缴纳-企业所得税申报-居民企业（查帐征收）企业所得税月（季）度申报（2021版）”，如下图：

确认纳税人基本信息和所属时期，确认信息无误，点击右上角“下一步”按钮，进入报表填写界面，系统检测到尚未报送财务报表时，系统提示如下：

在重点企业名单（大企业）中的企业，应报送“资产负债表、利润表和现金流量表”，提示如下：

请先报送财务报表后，再报送企业所得税申报表。
如果报送了财务报表，则可直接进入报表填报，“第一行营业收入”、“第二行营业成本”、“第三行利润总额”自动从已报送的相关财务报表中提取，如下图：

如需修改上述三项数据，系统提示：“本项数据取自同期财务报表，如需修改，请先修改财务报表数据项。”，如下图：

根据实际情况填写《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》等附表，如下图：

《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》等。

数据填写过程中，可点击“暂存”按钮,“暂存”时不进行逻辑关系校验，后续可继续修改：

也可点击“保存”按钮，“保存”会检测逻辑关系，符合逻辑关系校验的可保存成功：

确认报表填写无误后，点击右上角【申报】按钮，提示“扫描通过，即将进入申报表确认页面，请"确认"!，如下图：

点击“确认”继续提交，申报成功提示如下：

如本期有税款，请在申报期内及时缴纳。
二
调整增值税申报功能
优化内容：电子税务局增值税申报增加预填写减征、免征数据功能，辅助智能填报。
一是为保证纳税人充分享受《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策》，电子税务局增值税申报页面，增加减征数据预填写功能，纳税人点击“获取发票数据”按钮后，自动预填写应纳税额减征额和减免税申报明细表，辅助纳税人智能填报。
二是增值税一般纳税人和小规模纳税人申报时，点击“获取发票数据”按钮后，系统根据纳税人发票开具信息进行判断，对属于公共交通运输、生活服务、快递收派服务、电影放映服务行业的纳税人，提醒纳税人享受免税政策，纳税人确定享受的，系统自动将相关价税合计填入减免税明细表免税栏次，并匹配相应减免税代码及名称，协助纳税人智能填报。
功能操作：
纳税人登录电子税务局，点击“我要办税-税费申报及缴纳-增值税及附加税申报-增值税小规模纳税人申报”。
（一）增值税小规模申报
点击左侧功能菜单“增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）”进入增值税主表申报页面,系统弹出如下提示：

说明：自2021年4月1日起（税款所属期），小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元调整到15万元（按季从30万元调整到45万元）。
纳税人点击温馨提示的“确定”按钮，进入申报页面。
1
●
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》主表

点击申报页面上方的“自动获取发票数据”按钮，弹出提示如下图：

纳税人点击“确定”按钮开始自动获取发票数据，提示如下：

系统根据发票开具信息检索，如检索到纳税人可能为公共交通运输业、生活服务业、快递收派服务业、电影放映业的，提醒纳税人享受免税政策，提示如下：

纳税人点击“确定”自动将上述价税合计填入主表，纳税人自行填写第一栏销售额，当期纳税人未开具红字3%普通发票，则根据纳税人填报销售额以及发票开具信息自动计算减征额，直接填入主表“本期应纳税额减征额”，主表预填写数据可以由纳税人自行修改，修改数据要大于自动计算数据。如下图所示：

2
●
《增值税减免税申报明细表》附表
点击左侧功能菜单“增值税减免税申报明细表”进入申报页面,根据纳税人填报销售额及发票开具信息，自动计算减征额，填入《增值税减免税申报明细表》减税项目栏次，自动适用减免税代码“0001011608-对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”，计算得出的减税项目（0001011608）本期发生额加上期初余额，填入《增值税减免税申报明细表》“本期应抵减税额”以及“本期实际抵减税额”栏次。
公共交通运输业、生活服务业、快递收派服务业、电影放映业的纳税人确定享受免税政策的，系统自动将相关价税合计填入《增值税减免税申报明细表》免税栏次，并匹配相应减免税代码和名称。
如下图所示：

注意：如纳税人当期开具了红字3%普通发票，不自动计算减征额，由纳税人自行填写。
（二）增值税一般纳税人申报
点击我要办税—“税费申报及缴纳”，左侧功能菜单—“增值税及附加税申报”—“增值税一般纳税人申报”。
1
●
《增值税纳税申报表附列资料（一）》
打开“增值税纳税申报表附列资料（一）”，点击“自动获取发票数据”，系统根据纳税人发票开具信息判断，对属于公共交通运输、生活服务、快递收派服务、电影放映服务行业的纳税人，提醒纳税人享受免税政策，纳税人确定享受的，系统自动将相关价税合计填入减免税明细表免税栏次，并匹配相应减免税代码及名称。

点击申报页面上方的“自动获取发票数据”按钮，弹出提示如下图：

当纳税人点选“是”时：自动将上述价税合计填入附表1本期销售情况明细表第19行第3栏。如下图所示：

2
●
《增值税减免税申报明细表》
点击左侧功能菜单“增值税减免税申报明细表”进入申报页面，自动计算填写减免税明细表免税栏次，匹配减免税代码及名称“0001120603 疫情防控期间，提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税”减免税明细表中数据，可以由纳税人自行修改。如下图所示：

当纳税人点选“否”时，不填写相关数据，弹出对话框提示，如下图所示：

纳税人选“是”，则跳转提交放弃免税声明界面，纳税人提交声明后，则不允许再填写公共交通运输服务减免税代码。选“否”，继续申报并检测纳税人前期是否已提交过放弃减免税声明，如前期已提交过，则不允许再填写公共交通运输服务减免税代码。
三
调整代开增值税发票功能
优化内容：一是增加“不享受减按1%政策原因”。小规模纳税人代开增值税专用发票时，选择的品目征收率为3%且“3%减按1%”为“否”，需要选择“不享受减按1%政策原因”后继续代开。
二是调整小规模纳税人代开增值税普通发票时，起征点按月10万元调整为15万元(按季由30万元调整为45万元)。
功能操作：
1
●
代开增值税专用发票
纳税人登录电子税务局，点击“发票使用—发票代开—代开增值税专用发票申请”功能，如下图所示：

2
●
代开增值税普通发票
纳税人登录电子税务局，点击“发票使用—发票代开—代开增值税普通发票申请”功能，如下图所示：

按月累计代开金额不超过15万元（按季不超过45万元）时，系统根据最新政策判断予以免征。
四
调整票种核定功能
优化内容：调整票种核定离线开票时限，增值税一般纳税人和小规模纳税人初次进行票种核定时，离线开票时限自动设置为0，不可修改；非初次进行票种核定时，距离初次票种核定日期不足3个月，离线开票时限自动设置为0，不可修改。
功能操作：
登录电子税务局，点击“发票使用—发票票种核定—发票票种核定办理”，填写发票票种核定申请表，如下图所示：

系统自动判断票种核定离线开票时限。
五
调整个体工商户经营所得个人所得税优惠政策
优化内容：一是调整“一键申报”辅助工具和定期定额户自行申报功能，自2021年1月1日起，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
二是自2021年4月1日起，个人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业，申请代开货物运输业发票时，不再预征经营所得个人所得税。
功能操作：
登录电子税务局，选择“我要办税—税费申报及缴纳—综合申报—定期定额纳税人申报”：

进入申报页面，点击引导页右上角的“下一步”按钮，打开申报表，如下图所示：

当前属期，系统判断纳税人年应纳税所得额不超过100万元时，根据最新政策计算个人所得税减征额及本期应纳税额。
来源：山东税务