山东省电子税务局房产税、城镇土地使用税疫情税源减免信息维护操作指南

山东政策君

根据《山东省人民政府关于印发落实“六稳”“六保”促进高质量发展政策清单（第二批）的通知》(鲁政发[2021]4号)规定，将增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税政策的执行期限，在延长至2021年6月30日的基础上，再延长至2021年12月31日。缴纳房产税、城镇土地使用税的增值税小规模纳税人，可参考以下步骤维护2021年1月至12月的房产税、城镇土地使用税疫情税源减免信息：
登录电子税务局，点击“我要办税-税费申报及缴纳-其他申报-房产税城镇土地使用税申报-房产税城镇土地使用税申报”，打开“房产税城镇土地使用税申报”模块，系统提示如下：

如不需要维护疫情税源减免信息，点击提示信息下方的“取消”按钮，可继续申报；如需要维护疫情税源减免信息，点击提示信息下方的“确定”按钮，进入“房产税城镇土地使用税税源信息采集”模块，维护疫情税源减免信息。如下图所示：

下面分两种情况说明如何维护疫情税源减免信息。
一、变更税源时维护疫情税源减免信息
以城镇土地使用税为例:
情况一
已维护过2020年度的疫情税源减免信息，请按以下步骤操作：

打开“房产税城镇土地使用税税源信息采集”模块，选择“土地信息”列表中需要变更的项，点击右侧“应税明细”按钮，如下图所示：

选择有效期2021-01-01至2099-12-31的应税信息，点击“变更”按钮，选择“变更时间”为2020-12-31。

点击右下角的“增加行”按钮，填写疫情减免信息（注：房产税选择减免代码为0008011607，土地使用税为0010011607），系统默认减免起始月份为2021-01-01，减免终止月份为2021-12-31，减免税填写完成后点击“保存”按钮，如下图所示：

系统自动生成两条应税信息：其中有效期为2021年1月1日至2021年12月31日的应税信息可享受疫情减免；有效期从2022年1月1日起有效的税源信息不再享受减免。这样疫情减免信息就维护完毕。
情况二
未维护2020年度疫情减免信息，请按如下步骤操作：
打开“房产税城镇土地使用税税源信息采集”模块，选择“土地信息”列表中需要变更的项，点击右侧“应税明细”按钮，如下图所示：

选择有效期包含2021年1月至12月的应税明细，点击其“变更”按钮后，选择“变更时间”为2020-12-31，其他数据不要改动，点击“保存”按钮。

保存成功后可以看到应税明细显示有效期止为2020-12-31的信息，以及有效期起为2021-01-01至2099-12-31的信息。

选择有效期2021-01-01至2099-12-31的应税明细，点击“变更”按钮，选择“变更时间”为2020-12-31。

点击右下角的“增加行”按钮，填写疫情减免信息（房产税选择减免代码为0008011607，土地使用税为0010011607），减免起始月份为2021-01-01，减免终止月份为2021-12-31，填写完成后点击“保存”按钮，系统自动生成两条应税信息，如下图所示：

其中有效期为2021年1月1日至2021年12月31日的应税信息可享受疫情减免；有效期从2022年1月1日起有效的税源信息不再享受减免。
情况三
已维护过2021年上半年的疫情减免信息，在申报2021年三季度房产税、城镇土地使用税之前，请按以下步骤操作：

打开“房产税城镇土地使用税税源信息采集”模块，选择“土地信息”列表中需要变更的项，点击右侧“应税明细”按钮，如下图所示：

选择有效期2021-07-01至2099-12-31的应税信息，点击“变更”按钮，选择“变更时间”为2021-06-30。

点击右下角的“增加行”按钮，填写疫情减免信息（注：房产税选择减免代码为0008011607，土地使用税为0010011607），减免起始月份为2021-07-01，减免终止月份为2021-12-31，减免税填写完成后点击“保存”按钮，如下图所示：

系统自动生成两条应税信息：其中有效期为2021年7月1日至2021年12月31日的应税信息可享受疫情减免；有效期从2022年1月1日起有效的税源信息不再享受减免。这样疫情减免信息就维护完毕。
税源信息维护完毕，即可进行房产税、城镇土地使用税申报。

注意
如在2021年1月至12月间，存在由增值税小规模纳税人转为增值税一般纳税人的情况，请按实际情况及时调整税源信息。
如纳税人自2021年3月1日起由小规模纳税人转登记为一般纳税人，则需将税源信息中的减免终止月份调整为2021年2月28日。

完成税源信息维护后，即可进行申报。
二、新采集税源时维护疫情税源减免信息
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新增城镇土地使用税税源
点击上图中的“新增土地”按钮，填写土地基本信息，填写完毕点击“保存”按钮。


基本信息保存成功后，点击“确定”按钮，进入土地应税明细信息页面。

点击“新增”按钮，开始维护土地应税信息，选择土地等级，确认自动带出的土地面积、有效期起是否正确。

拖动弹框的滚动条至最下方， 如下图所示：

点击“减免税信息”区域右下角的“增加行”按钮，选择减免性质代码（0010011607），填写减免面积，系统自动带出减免起始月份、减免终止月份。

填写完成后点击“保存”按钮，系统自动生成两条应税信息：其中有效期为2021年1月1日至2021年12月31日的应税信息可享受疫情减免；有效期从2022年1月1日起有效的税源信息不再享受减免。

注意
如在2021年1月至12月间，存在由增值税小规模纳税人转为增值税一般纳税人的情况，请按实际情况及时调整税源信息。
如纳税人自2021年3月1日起由小规模纳税人转登记为一般纳税人，则需将税源信息中的减免终止月份调整为2021年2月28日。

完成税源信息维护后，即可进行申报。
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新增房产税税源
（1）房产税税源“应税信息（从价）”类
房产税税源“应税信息（从价）”类型的疫情减免维护时，疫情减免性质代码应选择0008011607，具体操作流程与城镇土地使用税税源疫情减免维护操作办法一致，不再赘述。

（2）房屋应税信息（从租）类
点击房产税税源的“房屋应税信息（从租）”页签，如下图所示：

点“新增”按钮（两个新增按钮都可以），如下图所示：

填写出租面积、合同租金总收入等信息，点击右下角的“增加行”按钮，填写减免性质代码（0008011607）和享受减免税租金收入。系统自动带出减免起始月份和减免终止月份（如有特殊情况可自行调整）。
注意
“享受减免税租金收入”栏应填减免有效期内的租金收入。
如“申报租金所属租赁期”为2021年1月1日至2022年6月30日，“申报租金收入(元)”栏的租金为180000（这是1年6个月共18个月的租金），“享受减免税租金收入”应填120000元（享受减免2020年1年共12个月的租金），如“享受减免税租金收入”栏填写数据大于120000元时，如下图所示：

填写完减免信息后，点击“保存”按钮。

保存成功后可以看到系统根据减免信息，自动生成两条应税信息，其中有效期为2021年1月1日至2021年12月31日的应税信息可享受疫情减免；有效期从2022年1月1日起有效的税源信息不再享受减免。这样疫情减免信息就维护完毕。

注意
如在2021年1月至12月间，存在由小规模纳税人转登记为一般纳税人的情况，请按实际情况及时调整税源信息。
如纳税人自2021年3月1日起由小规模纳税人转登记为一般纳税人，则需将税源信息中的减免终止月份调整为2021年2月28日。

税源信息维护完毕，即可进行房产税、城镇土地使用税申报。

温馨提示：大家在山东省电子税务局办理各类税费业务时，如有操作类问题，可拨打技术服务热线96005656，或登录在线客服www.96005656.com提问；涉及政策业务问题，请拨打全省纳税服务电话12366，我们已安排专人为您答疑解惑。
来源 : 国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处