年终奖的一些实操

Marylouyan

个税综合所得汇算清缴的时候，如果大家有年终奖，请特别关注以下操作，也许会有意想不到的惊喜。
第一步、实名登录个人所得税APP，点综合所得税汇算功能，点击进入。

第二步、点“我需要申报表预填服务”进入！！

第三步、进入后会自动带出你的基本信息，这个一般不用管，直接确定进入下一步！

第四步、关键的来了！！！
APP会自动带出你的收入数据（包括工资、劳务报酬等）大部分人只有工资收入，这个收入是平时扣缴义务人给你发放时候申报的，税务系统自动采集过来的（如图）。
如果你自己有年终奖，一定要点击工资薪金后面的数字进去看看。

第五步、点进去后，你会发现有个奖金计税方式选择，没错！就是点这里，点进去。

然后你会发现，你有笔年终奖，公司是给你单独计税了的！！单独计税数据后面有个勾，如图！

这个时候，你需要做的是就是把这个√，勾到全部并入综合所得计税上面去（点一下计入综合所得就勾过去了），勾选后结果如下图！

第六步、勾选更改后再返回继续申报，这个时候你就可能惊喜的发现，本来不会有退税的，现在可能有退税了，绝对是一笔意外的money！！！！


然后，当然就是点击下一步，绑定银行卡，等待审核退钱了！！！
惊不惊喜，意不意外？
你还等什么呢？赶紧去试一下，如果你已经申报了而且你没有试这个地方，那么赶紧作废申报表，重新来一遍！
出现这个惊喜，根源就在一次性年终奖个税的算法上！
财税[2018]164号说的非常清楚明白，2021年12月31日之前，奖金有两种选择算。
第一种：单独计算，将奖金除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算。
第二种：合并计算，将奖金直接并入综合所得（就是和当月工资一起）计算。
两种计算方式得到的最终应缴个税是不一样的。
如果发奖金的时候单位按第一种方式单独计算了，在汇算清缴的时候，大家可以试着按第二种方法再计算一次，有可能出现上面说的惊喜。
那么，有没有可能出现惊吓呢？也就是说，换第二种方法计算后税更多了，当然也有这个可能。出现这种情况，很简单，你别去动年终奖的申报方式就行了，直接申报就可以了。
总之可以去试试，成了，能多退税，不成，也没啥影响！
如果发奖金的时候单位按第二种方式合并计算了，那么你就看不到这个选项。

这种情况下员工汇算的时候，无法切换两种计算方式进行比较选择。
所以建议单位财务人员发放奖金的时候，尽量采用第一种方式进行申报，可以给大家留下一个选择的机会。
如果你看到的界面是这样的，也就根本没有奖金计税方式的选择这个地方，没法选择！

那明明单位给发了年终奖，为什么个人所得税汇算我又没有这个选项呢？
答案很明确了！那就是公司给你发这笔年终奖的时候根本就没按年终奖的方式单独申报预缴个税，而是并入了发放当月的工资一起申报的！
年终奖发放个税申报方式有两种，两种方式的申报方式是不同的！
单独申报是登录自然人税收管理系统，在综合所得申报下面有一个全年一次性奖金收入，点击进入


而并入工资申报是登录自然人税收管理系统，在综合所得正常工资薪金所得申报，如图！

公司如果把发给你的年终奖按照单独计税申报之后呢，你在个人所得税APP里面查询收入明细，就会显示


这样情况下，你才能有奖金计税方式选择的按钮出现，因为你系统里面有年终奖的数据你才能重新把它分类到综合所得，你都没有年终奖申报记录，那自然是没法选择的！

那么如果公司直接把你年终奖合并工资申报了，那你收入查询明细里面就全部是工资薪金的申报记录。

所以，如果你没有选择的入口，但是你又是发放过年终奖的，那么就应该是这种情况哈。
这种情况会造成什么后果呢？
后果就是如果你享受单独年终奖计税更划算的话，单位又没有给你单独申报年终奖，那么你就没法再在汇算时候重新分类了！！！
比如你收入较高，公司发的年终奖并入工资后把你的税率档次抬高了，比如税率档次抬高到了10%，但是如果公司把年终奖剔除了单独申报的话，可能年终奖适用税率3%，同时由于年终奖剔除，工资那部分综合所得的税率也会因此降低到3%。
而由于公司没有这样做，那你自然是多交税了，而且汇算时候这种情况你不能自行选择把年终奖剔除了单独计税申报。
所以多扣的税也是要不回来了。（除非你要求单位更正申报，但是这是非常麻烦的事情）
所以，这也是二哥为什么一直提倡大家年终奖发放就给员工单独申报，别测算来测算去，自以为员工工资低不适用年终奖政策更划算就给员工并入工资。
殊不知，万一员工有其他收入呢？哪怕就是员工没有其他收入了，人家也可以自行重新选择一次就行了。而相反，一旦你全部并入工资了，人家想反悔重选也没机会了！
当然，如果你确定员工收入不高而且没其他收入，经过和员工确认后为了避免汇算再退税，那就并入工资申报就行！
最近我们打开自然人扣缴系统，发现税务局也发了这个提示！不知道是不是今年汇算发现大量改变年终奖计税方式去退税的情况后才提示的，哈哈。

最后再提醒大家注意一下：
1.只有平时按一次性年终奖申报的才能在汇算清缴时候更改成综合所得税，反之，如果平时扣缴义务人发了年终奖却选择按综合所得税给你合并到工资薪金申报了，那你就不能再改成年终奖计税了。
2.修改更改方式不能修改金额，也就是说你不能把已经申报的年终奖一部分改成综合所得，要么全部改，要么全部不改。
来源：二哥税税念