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李威03
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2021-1-27 06:55:06
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《财务年终总结报告.PPT》
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每次到公司发工资的时候,隐约感到每个人都很激动!!!(激动吗?不激动的请点个赞!)发工资,这就涉及到公司的资金流出,员工工资账务处理问题。
但是很多财会新人对于工资、社保公积金这一块的做账分录不太懂,经常咨询这块的账务处理怎么做?今天把周董的工资表拿出来,把工资,社保公积金、个税这些大家实务中躲不开的坎儿,一起教你怎么做分录:
下面是周董的工资表明细:
简单描述:周董,7月份应发工资是12000元,扣除掉个人应承担的社保和公积金后,应税工资是11400元,再扣除掉减免额5000元, 应计征的个税是430元,8月7号实际发放10970元。(假设不存在其他扣除事项),企业财务处理流程应该是这样的:
我们知道,员工当月的劳动所获得的工资薪金,企业一般是在隔月发放,按照权责发生制原则,这部分应该计入当月成本费用,故需要做计提!
一、计提工资、社保、公积金
(1)计提7月工资总额分录
计提依据:一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格,做工资的计提依据,特殊情况也可参照上个月工资做计提。
借:管理费用/销售费用/制造费用等——工资 12000
贷:
应付职工薪酬
——工资 12000
(2)计提公司承担的社保部分
借:管理费用/销售费用/制造费用等——社保 600
贷:
应付职工薪酬
——社保 600
(3)计提公司承担的公积金部分
借:管理费用/销售费用/制造费用等——公积金 200
贷:
应付职工薪酬
——公积金 200
二、缴纳社保公积金
7月缴纳社保、公积金(一般是25号左右)
借:
应付职工薪酬
——社保 600
应付职工薪酬
——公积金 200
其他应收款——个人社保 400
贷:银行存款 1400
三、实际发放工资
8月7号发放工资,代扣了个人部分的社保、公积金,以及个税
借:
应付职工薪酬
-工资 12000
贷:银行存款 10970
贷:其他应收款——个人社保 400
贷:其他应收款——个人公积金 200
贷:
应交税费
——个人所得税 430
四、缴纳个税
企业实际缴纳个税时:
借:
应交税费
——个人所得税 430
贷:银行存款 430
还有个小伙伴问:如果公司好几个人都没缴纳社保,对公账户直接发放个人工资,是否有涉税风险?
回复:有补缴社保和引起劳动纠纷的风险!
针对和公司签订了劳动合同或具有劳动事实合同的个人,企业应当自用工之日起30天内为职工办理社会保险登记,未办理社会保险登记的,社会保险经办机构核定其应当缴纳的社保。(试用期不买社保违法!)
为劳动者缴纳社保是用人单位的法定义务,不由用人单位和个人通过约定变更或者放弃。企业应当按时足额向社会保险费征收机构缴纳社会保险费用,未按时足额缴纳的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或补足,并
自欠缴之日起按日加收滞纳金。
快拿小本本记下,工资社保会计分录这是最后一遍!
来源:猫叔说税、大白学会计。
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