【12366】按季申报小微企业4-6月销售额32万元，7月开具红字发票冲减4-6月销售额6万元，4-6月税款可以退回吗？

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2021-1-19 05:55:05 | 显示全部楼层 |阅读模式

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公众号名称:	金山税务阿根办
标题:	【12366】按季申报小微企业4-6月销售额32万元，7月开具红字发票冲减4-6月销售额6万元，4-6月税款可以退回吗？
原文链接:	http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5NTUwMTMzMg==&mid=2650138751&idx=4&sn=0f633befdecb1dc3332d78ce616c5667&chksm=88bf2504bfc8ac12b92714199d28a224c8970c296f05ea5dc5bbf7670c4e947c79ff1464df75#rd
作者:
发布时间:	2021-01-18
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刘小牛
问：小微企业普惠性政策（增值税）。按季申报小微企业4-6月销售额32万元，7月开具红字发票冲减4-6月销售额6万元（销货退回），冲减后4-6月销售额未超过30万元，7月份企业要注销，7月申报缴纳的4-6月税款可以退回吗？

坐席小妹

答：不可以。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第三十一条规定：小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。因此该小规模纳税人7月发生的销售退回，不能冲减4-6月的销售额，其4-6月销售额仍然为32万元，销售退回的6万元，应从7-9月的销售额中扣减并进行纳税申报。
来源：国家税务总局

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【12366】按季申报小微企业4-6月销售额32万元，7月开具红字发票冲减4-6月销售额6万元，4-6月税款可以退回吗？

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